【值得收藏】五分钟看懂我国三大税种的征收标准

众所周知，我国对企业和个人主要征收的税是增值税、企业所得税和个人所得税三个税种。很多朋友感觉这三大税种的征收标准太复杂了，很容易混淆，下面周律师尽个人努力给大家总结一下。首先我们了解一下三者的概念，1、增值税是对所有的企业和个人在我国境内销售货物、劳务、服务、无形资产、不动产以及进口货物的增值额进行收税。2、企业所得税：这个税是专门为公司法人所设，是对公司法人从我国境内外赚到的利润进行收税。3、个人所得税：主要是对居民个人从我国境内外的所得进行收税。

1、增值税的征收标准并不复杂，分为一般纳税人和小规模纳税人两种情况，一个企业连续12个月的销售额如果超过500万的话就是一般纳税人，纳税公式是：增值额x税率=销售额x税率—进项额x税率，其中销售货物和劳务税率13%、销售服务和无形资产6%、销售不动产9%、销售进口货物13%。反之，如果一个企业连续12个月销售额不超过500万的就是小规模纳税人，当然，企业销售额连续12个月小于500万的，只要会计核算系统健全，也可以向税务局申请成为一般纳税人，只不过企业申请成为一般纳税人之后就不能再转为小规模纳税人了。小规模纳税人直接按销售额的3%缴纳增值税，不能扣减进项税，疫情期间降为1%，2023年税务总局规定小规模纳税人每月收入不足10万元的免交增值税，超过10万元则全额按1%交税。

2、企业所得税的征收标准分为普通公司和小微企业两种情况，小微企业是指一年的毛利在300万以下，从业人员在300人以下，企业资产总额为5000万以下的小型微利企业。普通公司按照毛利的25%征收企业所得税，小微企业年毛利在100万以下的部分按照2.5%征收企业所得税，100万—300万的部分则按照10%征收企业所得税。

3、个人所得税的征收标准稍微复杂一些，共有三种情况：（1）个人工资薪金，劳务报酬、稿酬、特许权使用费所得统称为综合所得：按照3%-45%的税率根据超额累进制征收个税（个人工资薪金所得可以减除费用六万元，还可以进行专项扣除和专项附加扣除， 劳务报酬所得、稿酬所得、特许权使用费所得则可以减除20%的费用），（2）个体户、个人独资企业、合伙企业、个人的经营所得： 按照5%-35%的税率根据超额累进制征收个税（征收之前可以扣除在经营过程中产生的所有成本费用），（3）对于个人利息、分红、偶然所得、财产租赁、财产转让我们统称为资本利得：按照应纳税所得额x20% （其中财产租赁可以减20%的费用，财产转让可以减财产原值及合理费用，而对于个人利息、股息、红利、偶然所得则不得进行扣除。）

对于我国三大税种的征收标准，你们看懂了吗？