增值税风险纳税人管理办法

随着税务机关利用大数据分析手段的日益完善，通过对纳税人申报信息的分析发现纳税人申报疑点或征管上缺失，落实应对风险管理手段，提高纳税人申报遵从度，这一模式在当前税务机关日常风险管理中应用日渐清晰和成熟，省级税务机关执行数据分析下发，地市级税务机关落实任务接收下达上报，区县级履行调查核实纠正反馈，形成较为有效的工作机制。在此风险管理模式下纳税人如何进行有效应对，加强自身税收处理能力，减少不必要的涉税风险，值得更多纳税人进行广泛深入理解，以适应当前的税务机关管理模式。1，纳税人必须强化自身涉税申报信息合规性及合理性。税务机关无论是风险管理部门还是税政部门下发疑点数据一般来自对纳税人申报信息的逻辑和合规性分析，申报信息包括开票信息、各税种的申报表和财务报表，如财报有研发费用支出但所得税无加计扣除情况，增值税有开票或申报信息，但所得税无营业收入情况等。纳税人必须对自身各类申报信息做好合规性和合理性审核，避免碎片化导致申报的矛盾信息。2，强化对税务机关风险应对的沟通能力。遇到税收机关应对核实情况，应做好细致分析 核实工作，既要避免慌乱接受税务机关要求盲目补税，又要不重视随便应对的情况，对存在问题与税务机关进行合情合理分析。如通开受票信息分析纳税人接受外省发票占纳税人三项费用70%以上，可能接受异常发票情况，纳税人应就业务经常发生地，省外发票对应支出，与税务机关进行沟通说明费用支出合理性。3，及时清理一些涉税信息行为。除纳税人开票信息，各税种申报信息外，纳税人必须重视其他涉税信息的管理。如税务登记经营范围的变化应及时变更，个人全员申报信息与当期工资薪金是否匹配，不动产税源信息的变更，建筑企业跨区域经营证明信息等，税务机关会充分挖掘分析纳税人涉税信息的关联性，如果纳税人不注意相关信息的变更清理，会提高形成疑点的概率。

纳税人必须加强自身税务处理能力的提升，从被动应对税务问题转向主动管理，抛弃原来简单的低税负出问题导向，形成对涉税申报信息主动管理，强化合规分析的能力建设上。