增值税未收到怎么处理

我们跟大家分享过一个真实业务却被税务局认定为虚开，并补税的案例：明明是真实业务，却被判虚开！税务局：善意取得，补缴税款！

有人表示，那真实业务收到虚开发票怎么办呢？怎么处理？税务上怎么处理？今天我们就聊一下这些问题。

如果你一不小心收到虚开的发票，或察觉对方有虚开嫌疑，参照税务局的一些口径和建议，最好参照下列方法自救：

一、重新获取符合规定的发票

如果发现您手头的发票是与实际经营业务不符，若支出真实且已实际发生，应当第一时间要求对方补开、换开发票、其他外部凭证。

补开、换开后的发票、其他外部凭证符合规定的，可以作为税前扣除凭证。需要注意的是，当期汇算如果已经结束，企业需在被告知的60日内完成补开、换开事宜。

二、无法重新获取发票时，留存“善意取得”的证据

“善意取得”虚开发票的，不以偷税论处，同时无需缴纳滞纳金。因此，无法重新获取发票时，一定要留后手，即留存能充分证明“善意取得”的证据。

提醒大家注意，善意取得的关键性证据有三点：（1）相关业务真实性的资料；（2）资金未回流；（3）未支付手续费。

三、无法重新获取发票时，税务处理方面一定要做到合规

1、增值税上的处理方式，参考如下：

依据国家税务总局公告2019年第38号：

（1）尚未申报抵扣的，暂缓抵扣；已经申报抵扣的，需要一律先作进项税额转出。出口退税处理方式也差不多，暂不办理，进项转出或追回税款。

（2）如果经核实，符合现行增值税进项税额抵扣或出口退税相关规定的，企业可继续申报抵扣或重新办理出口退税。

2、所得税的处理方式，参考如下：

依据国家税务总局公告2018年第28号：

（1）企业补开换开发票的时候，如果遇到对方注销了、非正常户了等特殊原因导致无法补开、换开的，可以通过一些资料来证明支出的真实性，并实现税前扣除。

这些证明资料包括必备的三项，具体指：对方无法补开、换开的证明资料，诸如企业注销、列入非正常户的证明资料，相关的合同、协议，非现金方式支付的付款凭证。

以及一些其他的证明资料，包括：货物运输相关的证明资料，出入库相关的证明资料，会计核算记录等。

（2）如果企业在规定的期限未能补开、换开符合规定的发票，并且未能提供相关资料证实其支出真实性的，相应支出不得在发生年度税前扣除。

对应的，如果因上述原因无法税前扣除的话，需要按照相关规定调增企业所得税应纳税所得额，并进行企业所得税更正申报。