增值税部门知识点

各位小伙伴好！我是叶子与青荷，今天我们讲的知识点是：了解增值税的方方面面

我们知道增值税是一个大税种，要掌握这个税种需要投入的时间特别多，为了方便复习，我们做一个系统的梳理。

一、知识点1：什么时候要交增值税？

也就是增值税征收范围6个：销售货物、劳务、进口货物、服务（7个，交通、邮政、电信、建筑、金融、现代、生活）、销售无形资产、销售不动产。

在这些服务行业里面，有许多特殊的点。比如：

随便一点拿出来都可以讲一节课。

二、知识点2：哪些行为看起来不像增值税销售要视同销售处理？

增值税视同销售的10种情形

1.将货物交付他人代销——代销中的委托方。

2.代销货物——代销中的受托方。

3.总分机构（不在同一县市）之间移送货物用于销售。

4.将自产或者委托加工的货物用于非应税项目。

5.将自产、委托加工的货物用于集体福利或者个人消费。

6.将自产、委托加工或者购进的货物作为投资，提供给其他单位或者个体工商户。

7.将自产、委托加工或者购进的货物分配给股东或者投资者。

8.将自产、委托加工或者购进的货物无偿赠送其他单位或者个人。

9.单位或者个体工商户向其他单位或者个人无偿提供服务，但用于公益事业或者以社会公众为对象的除外。

10.单位或者个人向其他单位或者个人无偿转让无形资产或者不动产，但用于公益事业或者以社会公众为对象的除外。

三、知识点3：增值税税率有哪些？

关键是搞懂，四档税率哪些是13%，哪些是9%，哪些是6%，哪些是零税率。还有简易征收率，哪些是5%，哪些是3%，哪些是3%按2%等。

四、知识点4：加计抵减政策是什么？

关键是掌握怎么加计抵减怎么计算。

五、知识点5：销售的特殊情形有哪些？

这里的难点比较多：

1. 折扣的三种方式怎么算？
2. 以旧换新怎么算？（金银首饰要注意）
3. 还本销售、以物易物、直销怎么算？
4. 包装物押金怎么算？
5. 贷款服务费里的利息怎么算？
6. 金融服务里的各种费用怎么算？
7. 视同销售怎么算？（组合计税价格的算法要注意）

六、知识点6：差额计税的情形有哪些？

现代服务业、金融服务业、生活服务业、不动产销售都有不少差额计税的情形。

七、知识点7：进项抵扣怎么做？

1. 哪些进项是可以抵扣的？（重点是计算）
2. 哪些进项是不可以抵扣的？
3. 哪些进项是需要做转出的？

八、知识点8：增值税怎么计算？

1.一般计税怎么算？（注意含税、不含税的情况，还有价外费用、还有不含消费税等问题）

2.简易计税怎么算？（注意甲供工程等简易计税情况）

九、知识点9：增值税留抵退税怎么计算？

这个主要的条件是什么？而且计算的基数是什么？退的比例是多少？这个政策2022年可能又有新的变化了。

十、知识点10：转让不动产和不动产租赁怎么交税？

这个就要考虑企业买卖（租）房怎么交？个人买卖（租）房怎么交？有什么优惠政策？

十一、知识点11：房地产企业要怎么交税？

这个要考虑好跨市预缴和清算，预缴的比例计算，一般纳税人和小规模如何计算。

十二、知识点12：增值税征收的三大要素怎么判别？

1.纳税义务时间怎么判定？（牢记一些特殊情况，以发货时间为准，还是以合同为准）

2.纳税期限怎么判定？

3.纳税地点怎么判定？

每天学习一点点，每天进步一点点。今天的讲课就讲到这里。