增值税利润怎么算

关于增值税是否影响会计利润的问题一直是很多纳税人困惑的问题，许多理论书本上均说增值税是价外税，不影响利润。平时在与企业打交道的过程中，也有不少企业老板提出这个问题，现在把个人的理解和观点与大家分享，不当之处，敬请批评指正。

一、个人认为，从实质上讲，增值税是会影响企业利润的。没有不影响企业利润的税，因为税毕竟是企业实实在在的现金流出。这个“利润”是指企业的实际所得，而不是我们会计核算得出的“会计利润”。对会计核算得出的这个“会计利润”的确是不影响的，但这种不影响是建立在增值税会计核算规定的基础上的。增值税作为企业的一项现金流出，明明企业得到的真金白银减少了，怎么会说不影响利润。因此我们判断一个企业是否盈利时，不仅看利润表，更重要的看它的净现金流入能力水平。

二、增值税税制设计原理是将你获得的“收入”在会计核算上分为两块，一块是增值税，一块是你的收入。你缴的增值税你的购买方可以抵扣，你获得的增值税专用发票可以用于抵扣增值税，增值税仅对你这个环节增值的部分征税，这就是现行增值税制的原理。另外对小规模纳税人则是直接将你取得的收入分为两部分，一部分是你的收入，一部分是增值税。这种小规模纳税人的征收办法就很直接，和以前营业税实际上是一样的，只是计算方法和税率稍有区别。比如说现在小规模纳税人绝大多数行业税率3%。假如你取得收入103万元，增值税计税将你取得的这笔款项一分为二，100万为收入，3万元为增值税。过去营业税就是用103*3%=3.09万元，就是税基有微小下降。

三、增值税对利润的影响程度取决于纳税人的增值税税负转嫁能力和增值税抵扣的充分性。如果企业的竞争力强，产品具有很强的溢价能力，你的增值税最终有消费者承担，对你的利润影响就不会很大。不过这种情况严格讲也是对利润（这里不是指会计利润）有影响的，因为这种情况还是需要从口袋掏出大量真金白银的。还是有一种情况就是增值税抵扣比较充分，增值税税负很低，增值税对公司的利润影响就不会很大。

四、增值税是法国人发明的，个人认为它的最大好处就是有利于税收征管。特别是金税三期工程及税收征管信息化的发展，让过去一些不易发现的偷税手段露出原形，促进了征收率的提升，也有利于税负公平。因为把该收的税收上来后，国家税收总量和增幅大后，减税的空间和力度也会加大。比如即将出台的个人所得税法对工资薪金阶层的减税力度还是很大的，这些都是建立在财政收入较快增长的基础上的。

本人原创，转载注明出处。

​