增值税滞留票是啥意思

作为一名合格的老板，你知道什么是滞留票吗？滞留票会给企业带来哪些税收危险吗？增值税发票已经形成滞留票，该怎么办？不知道？那今天就让博宇会计的小博给大家详细解答下这3个问题。

一、什么是滞留票？

滞留票是指销售方已开出，并抄税报税，而购货方没进行认证抵扣的增值税专用发票。简单地说就是发票开出来后销售方上传了信息（存根联信息），购买方的抵扣联没信息，稽核时候就出现了滞留情况。而不管是以前认证还是现在勾选，作为购买方而已，就是对发票进行了一个抵扣联信息上传确认的动作。如果没有这个动作，有抄报税信息，没抵扣方信息，发票就滞留了。正常的滞留其实本身问题不大，只不过确实有税务局通过滞留发票的蛛丝马迹牵出了一些纳税人账务经营的案例（购销两头不入账），所以，很多纳税人为了避免不必要的麻烦，很多培训老师也会给你讲，你如果取得不得抵扣的专票后都是先认证（勾选）抵扣，然后当期同时做进项税转出，这样最稳妥。

近日，就有某公司利用滞留票偷税漏税被税局稽查。最终查出了该公司存在大量滞留票，并有长期隐匿收入的行为被重罚。其实，即使没有了“滞留票”一说，并不代表着它不再作为税务征管的一项举措。并且，企业长期不抵扣的行为，在金税四期强大的侦查能力下，必然无所遁形！

虽然取消了认证抵扣期限，不过由于对于滞留票的定义并不存在具体日期的规定，所以后续对滞留票的管理仍然是税务机关征收的一大举措，毕竟短时间内以票控税的方略是不会变的。所以，一定不要动歪心思！

二、滞留票会给企业带来哪些税收危险吗？

长期滞留发票，尤其是大金额的会被税务稽查的！所以说，滞留票就是个雷！可能引起公司被税务盯上！

1、好多公司滞留票的大量存在，其背后是在大量隐匿销售收入，账外经营，偷逃国家税款。

大数据下企业不要存有侥幸的心理，不管何种“避税”方式，只要是违背了业务真实面目的作假，必将暴露无遗。

2、“金税四期”后，将大大缩短办税时间，提升办税体验。

但是同时，对企业来说，合并后的信息将更加全面、精准、透明，也会让违法行为无所遁形，如果您的账目有问题，需要提高警惕了。

3、大数据下建议企业一定要真实的业务真实来体现，充分利用国家陆续出台的税收优惠来节税，只要做到税收优惠的应享尽享，相信你企业的税负不会太高！

三、增值税发票已经形成滞留票，该怎么办？

发票逾期未认证形成滞留票，可在税务机关领取滞留发票信息采集申请单，填写详细的滞留票信息及形成原因，一般首次不会处罚。增值税发票逾期未认证的，其税额不得抵扣。购货方只能按普通发票入账，即税额计入成本。这是税务的规定，因此是不会给销售方带来什么麻烦的。

根据国家税务总局公告[2011]第050号《关于逾期增值税扣税凭证抵扣问题的公告》的规定：

1、对增值税一般纳税人发生真实交易但由于客观原因造成增值税扣税凭证逾期的，经主管税务机关审核、逐级上报，由国家税务总局认证、稽核比对后，对比对相符的增值税扣税凭证，允许纳税人继续抵扣其进项税额。

2、增值税一般纳税人由于除本公告第二条规定以外的其他原因造成增值税扣税凭证逾期的，仍应按照增值税扣税凭证抵扣期限有关规定执行。

因此，若公司逾期未认证抵扣的原因属于公告所述的客观原因，可向其主管税务机关申请抵扣进项税额。但如果公司是由于疏忽导致发票逾期未认证，不属于公告所述的客观原因，则此发票不得抵扣，只能由公司承担此损失，公司有权向直接责任人追偿。

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