增值税逾期滞纳金怎么做账
企业交税都应该在规定期限内完成,如果超过期限,就要收取滞纳金,一般滞纳金是从滞纳税款之日起按日加收滞纳税款万分之五。而缴纳滞纳金后,会计也要做相关的账务处理。今天我们和好吖好大账房小编一起来学习下滞纳
2024.11.07A公司主营业务为出口研发服务,适用出口增值税零税率的政策,同时A公司的业务再外包给境内B公司,取得B公司的增值税专用发票,请问A公司出口研发服务,如何计算退税金额?
根据国家税务总局公告2014年第11号 国家税务总局关于发布《适用增值税零税率应税服务退(免)税管理办法》的公告:第六条 增值税零税率应税服务的退(免)税计税依据,按照下列规定确定:(二)实行免退税办法的退(免)税计税依据为购进应税服务的增值税专用发票或解缴税款的中华人民共和国税收缴款凭证上注明的金额。
根据国家税务总局公告2014年第11号 国家税务总局关于发布《适用增值税零税率应税服务退(免)税管理办法》的公告:第五条 增值税零税率应税服务的退税率为对应服务提供给境内单位适用的增值税税率。
文件一:根据国家税务总局公告2014年第11号 国家税务总局关于发布《适用增值税零税率应税服务退(免)税管理办法》的公告:第四条 增值税零税率应税服务退(免)税办法包括免抵退税办法和免退税办法,具体办法及计算公式按《财政部 国家税务总局关于出口货物劳务增值税和消费税政策的通知》(财税〔2012〕39号)有关出口货物劳务退(免)税的规定执行。
文件二:根据财税[2012]39号文:五、增值税免抵退税和免退税的计算:(二)外贸企业出口货物劳务增值税免退税,依下列公式计算:
1.外贸企业出口委托加工修理修配货物以外的货物:
增值税应退税额=增值税退(免)税计税依据×出口货物退税率。
综上可知,A公司出口研发服务,申请的增值税应退税额=收到B公司的增值税专用发票上注明的金额×对应服务提供给境内单位适用的增值税税率。
企业交税都应该在规定期限内完成,如果超过期限,就要收取滞纳金,一般滞纳金是从滞纳税款之日起按日加收滞纳税款万分之五。而缴纳滞纳金后,会计也要做相关的账务处理。今天我们和好吖好大账房小编一起来学习下滞纳
2024.11.07问题描述:一般纳税人增值税申报表主表25栏咋填写?答:根据《《增值税纳税申报表(一般纳税人适用)》及其附列资料填写说明》规定:“第25栏“期初未缴税额(多缴为负数)”:“本月数”按上一税款所属期申报表
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2024.11.08