增值税递增税率计算公式

正式开始今天的内容之前，我们先来看财政部5月8号发布的一组数据。

“1-4月累计，全国一般公共预算收入72651亿元，同比增长5.3%。其中税收收入63692亿元，同比增长4.6%，国内增值税26377亿元，同比增长12.4%。”

单看这组数据，我们或许不能发现什么，但是，结合起今年开始实施的一系列税收优惠政策，那这组数据里面可就大有文章了。

大家都知道，今年4月1日，国家将增值税税率大幅下调。按照常理来讲，税率下调，增值税应该也会有所减少。可是国家的增值税收入却并没有减少，反而较去年同期大幅增长12.4%，增速甚至远远高于国家财政收入的增速和税收收入的增速！且增值税占税收收入的比例超过了40%！

这是怎么一回事呢？

我认为，这主要是得益于国家极大增强了对税收的监管力度，导致原先很多的避税方法失效，很多企业不得不按照真实收入缴税，这才导致税率下降的情况下增值税收入反而大幅增加！

那么，国家能对税收实行强力监管的依靠是什么呢？

答案很简单——金税三期！

金税三期的上线，给企业安装了无形的监控与电子眼，企业账务风险、发票风险、预警风险越来越大。结合“金税三期”大数据系统的强大功能，税务部门开始撸胳膊挽袖子对税务违法行为进行严厉的打击，触碰政策红线的企业纷纷在劫难逃！

这个集合大数据评估与云计算功能的“金税三期”，企业申报的会计票据和税额有任何问题，几乎都逃不过它的法眼。因为这个系统，早已经对你的企业的收入、成本、利润、库存、银行账户和应纳税额全部都了如指掌。

不信？那就请接着往下看！

1、企业收入

如果你的企业少记了销售收入或是隐匿了一部分销售收入。金税三期可通过成本和费用来比对你的利润是否为负数，或是比对你开具出去的发票，收到的货款数额以及卖出的商品，或者进一步通过大数据，查询与你交易的下游企业的相关账本数据，比对出异常。

2、企业成本

如果你的企业长期购进原材料或商品时暂估入库，或是为了价格低一点而不索要发票，或是计提了费用而迟迟没有费用发票。

金税三期只要比对你的每一笔支出数额，相应的商品或服务以及对应的发票，三者应该是一一对应的，若少了任何一项，都会被判定为异常。

3、企业利润

如果你的企业的利润表中的利润总额与企业所得税申报表中的利润总额不一致，或者将利润少报一部分。

金税三期大数据是可以得到你所有的收入信息和成本信息的，而利润就是收入减去成本，你说它算出你的利润会是什么难事吗？

4、企业库存

有的企业为了少缴一些税只有购买数据、而没有销售数据或销售量少。金税三期可以比对你供应链的上下游企业的数据，加上判断出你的库存一直递增，几乎就可以判定你报的数据是有问题的。

5、银行账户

企业销售了一批货物，货款也已进入到银行账户，收到的货款却迟迟没记入账中；或者企业取得了一些虚开的发票，而账户里面的资金却没有减少或减少额不匹配。对于这些情况，以前只要账本调整的好，是很难识别出来的。

可现在对于上述包括以下情形，金税三期系统都会进行分析并识别出异常：

企业当期新增应收账款大于收入80%、应收账款长期为负数；

当期新增应付账款大于收入80%；

预收账款减少但未记入收入、预收账款占销售收入20%以上；

当期新增其他应收款大于销售收入80%。

6、应纳税额

金税三期通过比对你的收入、成本、利润、库存、资产资本、国地税数据、往期税收数据等来判定出企业应纳税额的异常。以下这些情况金税三期都能够识别出来：

增值税额与企业毛利不匹配

期末存货与留底税金不匹配

地税附加税费与国税增值税比对不一致

实收资本增资了，而印花税却为0

增值税额偏低

所得税贡献率长期偏低

应纳税额变动太大

看到了吧，这就是金税三期的强大，简直是火眼金睛！

所以，从今天起，这些避税方法，老板们一定不要再用！

1、虚开发票

金三利用强大的大数据，纳税人的税号下，进项发票与销项发票的行业相关性、同一法人相关性、同一地址相关性、数量相关性、比率相关性统统在它的“掌控“之中，虚开发票查验指数100%。

2、逃不掉的增值税

通过增值税发票，企业的上下游交易环节完全被税局监控，商品的单价是多少？对外销售额是多少？一个环节出错，所有抵扣链条都将受影响？如果资金流、货物流、发票流不一致，被比对出来也是分分钟的事情，您的增值税还敢逃吗？

3、库存账实是否一致

从16年开始税务总局就一直在推动商品与服务税收分类编码，终于在去年提上了最重要的日程，各地都在如火如荼的开展开票软件升级工作！开票软件已经增加了商品编码，若再加上单位编码，大数据的快速和准确度会超出你想象，它会比你自己更了解你的库存状况，一旦有业务发生，库存状况尽收它的法眼。

4、个税和社保

国地税合并、社保移交税局后，你申报的员工收入和给员工购买的社保收入一比较，是否按照最低社保基数购买？甚至不买？这些行为都行不通了！所以，请谨慎对待你对外申报的每一个数据，报给统计局的，报给税务局的，报给社保局的，报给公积金中心的，因为每一个数据都不再孤单，他们可能相互印证，从而成为检查稽核你的一个突破口！“严征收”、“严处罚”的社保费用征收时代即将到来。

5、避不开的企业所得税

通过多部门实时共享涉税信息，税局对企业日常经营状况了如指掌。拿着当地平均预警税负率一比较，就能知道您的企业应该产生多少利润，企业所得税变得透明，“少做收入，多列费用”的时代可以画上句号了。

金税三期虽然功能强大，但是只要企业行的端坐的正，真实的、准确的、合法的经营、开具取得发票和做账并按时按规申报，即使是被金税三期查出所谓的异常也是不用担心的，毕竟它查出异常只是第一步，还会有专门的人员具体的来核实，不会那么草率就判定你申报的数据作假。

如果您的企业在账面、发票、账簿上有问题，就需要特别注意了！有这些历史遗留风险的企业一定要赶在税务局上门之前将风险化解掉！