增值税三证合一
根据税总函[2015]482号明确,三证合一后无需再次进行税务登记,不再领取税务登记证,但是还需去税务局办理税务登记,即核税,企业核税完成之后,要每个月按时报税,若无经营,也需要0申报,并于每年6月3
2024.11.07关于增值税的月末结转
①购进材料
借:原材料
应交税费-应交增值税(进项税额)
贷:银行存款
②销售产品
借:应收账款
贷:主营业务收入
应交税费-应交增值税(销项税额)
同时
借:主营业务成本
贷:库存商品
③月末结转增值税
进项税额
借:应交税费-应交增值税(转出未交增值税)
贷:应交税费-应交增值税(进项税额)
销项税额
借:应交税费-应交增值税(销项税额)
贷:应交税费-应交增值税(转出未交增值税)
应缴增值税额(销项税额>进项税额)
借:应交税费-应交增值税(转出未交增值税)
贷:应交税费-未交增值税
补充:进项税额>销项税额不做账务处理,应交税费-应交增值税(转出未交增值税)借方月末有余额
次月缴税
借:应交税费-未交增值税
贷:银行存款
Tips1:应交税费-未交增值税主要核算上期增值税,应交税费-已交增值税核算本期预缴税费
Tips2:以上增值税结转可月清、季清、年清,看个人做账习惯,但一年必须清一次
根据税总函[2015]482号明确,三证合一后无需再次进行税务登记,不再领取税务登记证,但是还需去税务局办理税务登记,即核税,企业核税完成之后,要每个月按时报税,若无经营,也需要0申报,并于每年6月3
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2024.11.07