土增清算增值税可以扣除吗
【税局答疑】“土地平整费”、佣金能否在土增清算时扣除?问题:土地增值税清算过程中,企业实际支出的“土地平整费”、佣金能否在土地增值税清算中予以扣除?答复:您好!您提交的问题已收悉,现针对您所提供的信息
2024.11.20“半瓶水老师,要不要整点啤酒?”小张揩着满头满脸的大汗……
我们终于去吃了小张心心念念25元一人的豆米火锅[大笑][大笑][大笑] 确实非常划算又好吃,25元是软哨锅底,米饭蔬菜随便吃,当然,啤酒要另外算钱的哈~[呲牙][呲牙][呲牙]
“那就整点呗~ 小妹,两瓶冰啤!”我也是满头大汗……
不一会儿,服务员拿来了两瓶冰镇啤酒。
“半瓶水老师你看那边,好多瓶装白酒,你说,假如我是专门卖酒的老板,瓶装酒与散装酒交的增值税会不会不一样?”
“哈哈~ 你是不是认为瓶装酒要高大上一些?其实,不管瓶装酒还是散装酒,它们的增值税都是一样的,一般纳税人都是13%”
“那么,比如,我销售了10万元酒,我为了鼓励客户尽早付款,允诺10天内付款给予5%的现金折扣,也就是少收客户5000元,老师,这5000元可以税前扣除吗?”
“哦~你的意思是,你开了10万元的发票给客户,只收到9.5万元,那个5000元是现金折扣,这5000元由于不能取得发票,你担心不能税前扣除,对吧?”
“对!” 小张点点头。
“可以税前扣除的。像这种情况,没有发票也是可以税前扣除的,但是做账凭证里要附带上一些资料,比如银行收款单、折扣清算单、合同复印件等。分录是,
借:银行存款95000
借:财务费用——现金折扣5000
贷:应收帐款100000 ”
“哦~我明白了,”小张举起啤酒瓶,“碰一个呗~”
“好,干杯!”
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2024.11.22