增值税摘要怎么写
确认收入和应交税金借:应收账款贷:主营业务收入应交税费-应交增值税确认减免时(摘要:由于不满20000元销售,应减免应交增值税金)借:应交税费-减免税金(或应交税费-应交增值税)贷:营业外收入应交增值
2024.11.07小规模纳税人如果一季度开票30.9万元,那怎么计算缴纳增值税?我们可以根据最新的税政和相关规范分别计算:
1.如果这是不含税的开票额。小规模纳税人免征增值税的上限为30万元/每季度。虽然只超过了0.9万元,那也得全额缴纳增值税咯,也就是要交30.9*3%=0.927万元的增值税,同时还得缴纳城建税以及教育费附加。
2如果这是含税的自开普票金额。根据这个销售额,换算成不含税的销售额,也就是30.*/1.03=30万。正好达到了免征增值税的上限,也就是说不用缴纳增值税咯。同样的,依附于增值税的城建税,教育费附加也不用交了。
3.如果这是混合收入,包含自开或代开的专票,或者不动产的收入。那就得分别计算了,涉及到专票的部分,不管是自开还是代开,以及销售不动产,这部分的收入是不能免征增值税的,剩下的部分,还是可以免征增值税的。
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确认收入和应交税金借:应收账款贷:主营业务收入应交税费-应交增值税确认减免时(摘要:由于不满20000元销售,应减免应交增值税金)借:应交税费-减免税金(或应交税费-应交增值税)贷:营业外收入应交增值
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2024.11.07