99%会计小白一遇见增值税就头疼?帮你轻松梳理增值税相关内容

更新时间: 2024.11.21 16:14 阅读:

增值税是什么?相信每一个会计人都把增值税的定义背烂了,天天嘴上“增值税专票”“增值税普票”的念叨,可是,念叨了这么久,你真的有了解增值税到底是什么吗?下面小编来为大家梳理一下增值税的相关内容,让你轻松搞懂增值税!

99%会计小白一遇见增值税就头疼?帮你轻松梳理增值税相关内容(图1)

增值税

增值税是以商品(含应税劳务)在流转过程中产生的增值额作为计税依据而征收的一种流转税。

从计税原理上说,增值税是对商品生产、流通、劳务服务中多个环节的新增价值或商品的附加值征收的一种流转税。实行价外税,也就是由消费者负担,有增值才征税没增值不征税。

征收范围

(1)销售货物

(2)提供加工修理或修配劳务

(3)销售应税服务、无形资产和不动产

(4)进口货物

纳税人

一般纳税人、小规模纳税人

增值税计算方法

(1)一般计税方法

当期应纳税额=当期销项税额-当期进项税额

(2)简易计税方法

按照销售额与征收率的乘积计算应纳税额,不得抵扣进项税额

应纳税额=不含税销售额*征收率

适用范围

①小规模纳税人

②一般纳税人销售服务、无形资产或者不动产,符合规定的,可以采用简易计税方法

账务处理

一般纳税人账务处理

(1)一般纳税人购进货物、加工修理修配劳务、服务不动产或者无形资产

借:原材料

应交税费——应交增值税(进项税)

——待认证进项税额

贷:银行存款

(2)购进农产品

借:在途物资

应交税费——应交增值税(进项税)

贷:银行存款

(3)货物已验收入库但尚未取得增值税扣税凭证

借:原材料

贷:应付账款——暂估应付账款

【注意】月末按合同协议暂估入账

(4)冲销暂估入账,取得增值税抵扣凭证认证后

借:原材料

应交税费——应交增值税(进项税)

贷:应付账款

【注意】下月初冲销暂估入账金额

小规模纳税人账务处理

取得的增值税一律不允许抵扣,直接计入相关成本费用或资产

(1)购进货物、应税行为或应税服务

借:原材料

贷:银行存款

(2)销售货物、应税服务、应税行为

①确认收入

借:银行存款

贷:主营业务收入

应交税费——应交增值税

②结转成本

借:主营业务成本

存货跌价准备

贷:库存商品

③交纳增值税

借:应交税费——应交增值税

贷:银行存款

•••展开全文
标签: 暂无