会员费增值税税目
一、易混税目列举(一)交通运输服务运输工具舱位承包和舱位互换业务:交通运输服务;(国家税务总局公告2019年第31号)无运输工具承运业务(网络货运):交通运输服务;非同城快递:交通运输服务;纳税人已售
2024.11.22增值税是什么?相信每一个会计人都把增值税的定义背烂了,天天嘴上“增值税专票”“增值税普票”的念叨,可是,念叨了这么久,你真的有了解增值税到底是什么吗?下面小编来为大家梳理一下增值税的相关内容,让你轻松搞懂增值税!
增值税
增值税是以商品(含应税劳务)在流转过程中产生的增值额作为计税依据而征收的一种流转税。
从计税原理上说,增值税是对商品生产、流通、劳务服务中多个环节的新增价值或商品的附加值征收的一种流转税。实行价外税,也就是由消费者负担,有增值才征税没增值不征税。
征收范围
(1)销售货物
(2)提供加工修理或修配劳务
(3)销售应税服务、无形资产和不动产
(4)进口货物
纳税人
一般纳税人、小规模纳税人
增值税计算方法
(1)一般计税方法
当期应纳税额=当期销项税额-当期进项税额
(2)简易计税方法
按照销售额与征收率的乘积计算应纳税额,不得抵扣进项税额
应纳税额=不含税销售额*征收率
适用范围
①小规模纳税人
②一般纳税人销售服务、无形资产或者不动产,符合规定的,可以采用简易计税方法
账务处理
一般纳税人账务处理
(1)一般纳税人购进货物、加工修理修配劳务、服务不动产或者无形资产
借:原材料
应交税费——应交增值税(进项税)
——待认证进项税额
贷:银行存款
(2)购进农产品
借:在途物资
应交税费——应交增值税(进项税)
贷:银行存款
(3)货物已验收入库但尚未取得增值税扣税凭证
借:原材料
贷:应付账款——暂估应付账款
【注意】月末按合同协议暂估入账
(4)冲销暂估入账,取得增值税抵扣凭证认证后
借:原材料
应交税费——应交增值税(进项税)
贷:应付账款
【注意】下月初冲销暂估入账金额
小规模纳税人账务处理
取得的增值税一律不允许抵扣,直接计入相关成本费用或资产
(1)购进货物、应税行为或应税服务
借:原材料
贷:银行存款
(2)销售货物、应税服务、应税行为
①确认收入
借:银行存款
贷:主营业务收入
应交税费——应交增值税
②结转成本
借:主营业务成本
存货跌价准备
贷:库存商品
③交纳增值税
借:应交税费——应交增值税
贷:银行存款
一、易混税目列举(一)交通运输服务运输工具舱位承包和舱位互换业务:交通运输服务;(国家税务总局公告2019年第31号)无运输工具承运业务(网络货运):交通运输服务;非同城快递:交通运输服务;纳税人已售
2024.11.22答:(一)“税款所属期”是指纳税人申报的增值税应纳税额的所属时间,应填写具体的起止年、月、日。(二)“纳税人识别号”栏,填写纳税人的税务登记证号码。(三)“纳税人名称”栏,填写纳税人单位名称全称。(
2024.11.21建筑业涉及到的税率是比较复杂的。一般纳税人有基本的税率,在特殊的情况下也可以选择简易征收,小规模纳税人有征收率 。在一项业务中,可能涉及到建筑服务,也可能涉及到其他现代服务;可能有一般项目,也可能有适
2024.11.21