增值税和国税及地税的关系
提到国税地税,肯定会有人说,哎呀,那是历史了,国税地税已经合并啦。其实,这是很大的误解,合并的只是国税和地税办税机构,而国税税种和地税税种的区别依然存在。例如,增值税,企业所得税,消费税这些税种都是国
2024.11.22导读:如何编制增值税留抵抵欠税分录?刚接触财务的同学可能对这个方面的知识了解的不够透彻,其实增值税留抵相关的内容并不复杂,大家可以将以下内容作为参考依据进行思考阅读,希望大家能从中总结出自己的经验。
如何编制增值税留抵抵欠税分录?
1.根据检查结果,计提应补税额
借:原材料(或库存商品)
贷:应交税费…增值税检查调整
2.用上期留抵税额抵交欠税(滞纳金不能抵顶)
(抵顶后仍有留抵税额,不需付现款)
借:应交税费…增值税检查调整(欠税额)
借:营业外支出(滞纳金)
贷:应交税费…应交增值税
贷:银行存款(滞纳金)
增值税留抵抵减欠税申报表如何填写?
答:根据《国家税务总局关于增值税进项留抵税额抵减增值税欠税有关处理事项的通知》(国税函〔2004〕1197号)当纳税人既有增值税留抵税额,又欠缴增值税而需要抵减的,应由县(含)以上税务机关填开《增值税进项留抵税额抵减增值税欠税通知书》(以下简称《通知书》,式样见附件)一式两份,纳税人、主管税务机关各一份.
同时根据《国家税务总局关于增值税一般纳税人用进项留抵税额抵减增值税欠税问题的通知》(国税发〔2004〕112号)三、为了满足纳税人用留抵税额抵减增值税欠税的需要,将《增值税一般纳税人纳税申报办法》(国税发〔2003〕53号)《增值税纳税申报表》(主表)相关栏次的填报口径作如下调整:(一)第13项"上期留抵税额"栏数据,为纳税人前一申报期的"期末留抵税额"减去抵减欠税额后的余额数,该数据应与"应交税金--应交增值税"明细科目借方月初余额一致.(二)第25项"期初未缴税额(多缴为负数)"栏数据,为纳税人前一申报期的"期末未缴税额(多缴为负数)"减去抵减欠税额后的余额数.
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