增值税为500 但未取得增值税专用发票怎么处理

更新时间: 2024.11.05 20:17 阅读:

增值税为500 但未取得增值税专用发票怎么处理(图1)

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常见“缺进项”问答

实务中,缺少进项发票的现象时常有,看一下常发生的都有哪些?

1、单位的食堂买菜,没有发票能不能入账?

答:可以入账。

根据买菜的相关凭证和清单或者收据之类的单据,可以入账。但是,年度汇算清缴时必须进行纳税调增。

解决的办法:

(1)企业的食堂可以设立单独的辅助核算食堂收支账:

借:其他应收款-食堂

贷:库存现金/银行存款

(2)月末的时候食堂依照辅助账的支出,开具票据给财务:

借:管理费用-职工福利费

贷:其他应收款

要注意:买菜尽量去可以开具发票的地方采购,避免没有发票不能税前扣除,如果是少量的还好,长期大量的购买还是不要去路边摊的为好。

福利费的税前扣除是有标准的:不超过工资薪金的14%,要注意控制。

增值税为500 但未取得增值税专用发票怎么处理(图2)

2、公司名下没有车辆,员工开自己车为公司办事,报销油钱,这个能税前扣除吗?

答:一般情况下,企业没有与员工签订任何协议,报销油费可以,但是不能税前扣除的哦!

解决办法:

(1)以公司名义买一辆车,或和老板商量将老板的车辆过户到公司名下。

这样不只是油费了,就连车辆折旧、保险费、年检费、修理费等车辆费用都可以列支,并且可税前扣除。

(2)租用员工的车,那就和员工签订租车协议。

但是,不能约定租金为零。应该按照市场价格约定租金,并且去税务机关代开租赁发票、缴纳相应税款,油费就可以在税前扣除了,但是与车辆所有权有关的车辆保险费、年检费不能税前扣除。

提醒:如果协议中使用车辆发生的相关的费用由企业承担,在实际发生时,油费,过路费等,取得开具的增值税发票才能进行税前扣除。

三、建筑公司缺少成本发票,尤其是分包给“个人老板”的,这应怎么处理呢?

答:按照规定建筑企业将部分业务分包给“个人老板”,提供的建筑服务,属于增值税应税项目,超过500元的应按照28号规定取得发票。

解决办法:

可以分包给其他公司,或者个人老板可以去代开发票。

这里再次提醒大家:具体的问题要制定相应的合法的解决办法,找票顶替行不通!

增值税为500 但未取得增值税专用发票怎么处理(图3)

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增值税为500 但未取得增值税专用发票怎么处理(图4)

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