增值税改革对企业的影响
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2024.11.06增值税来源:
法国人在20世纪中期发明了增值税,增值税从设计原理来说,它并不是针对企业的,而是针对消费者的。由于它这套思路特别的简单,尤其对政府来说特别的省事,所以立刻风靡全球。现在全世界有160多个国家采用了增值税。
那么,企业增值税会不会影响企业的利润?坦白来讲,这个问题其实很复杂!
一般来说,增值税不在利润表中体现,而是在资产负债表中体现,按理来说应该是不影响企业的利润总额的,但是,要是不影响企业利润,为啥还会有一些免税、减税政策?增值税税率上浮或者下调是不是也没有意义?所以,增值税对企业利润还是有影响的,具体随鑫纳服来了解下吧!
增值税对企业利润的影响可体现在以下方面
01
收入的减少
没有增值税,合同额即收入额,有了增值税后收入额减少了。
02
成本费用的减少
资产购置以及成本费用的支出,会导致有增值税进项税额进来,这部分增值税进项税可用于抵扣销项税,这样就减少了成本费用的支出。
03
附加税的增加
一般来说,缴纳增值税就要缴纳附加税,附加税直接体现为利润表中的税金及附加里,自然会直接影响到企业的利润。
04
坏账影响费用的增加
一般企业在确认收入时,就要确认对应的增值税销项税额,收入与增值税销项税都体现在应收账款科目之中。无论应收账款是否能够收回,增值税都必须缴纳。一笔应收账款最终被确认为坏账,那么应收账款中确认的销项税就要确认为费用。
05
进项税转出影响费用的增加
税务不认可成本费用用于纳税项目,不允许进项税纳入抵扣,这相当于加大了成本费用。
06
视同销售影响费用的减少
视同销售是将成本费用当作收入对待,需要分出一部分作为增值税销项税,这相当于减少了成本费用。
增值税属于价外税,是以商品(或应税劳务)在流转过程中产生的增值额作为计税依据而征收的。所以缴纳的增值税既不影响收入,也不影响费用支出等,所以对利润也没有直接影响。不过,退还的增值税则影响利润,因为退还的增值税记入补贴收入,所以会增加企业的利润。
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