增值税的税法要素

更新时间: 2024.11.07 22:48 阅读:

税法是什么呢? 税法是指税收法律制度是用于调整国家与纳税人之间,在税收征纳方面的权利与义务关系的,法律规范的总称,是国家法律的重要组成部分。

税法的构成:

纳税人、征税对象、税目、税率、计税依据、纳税环节、纳税期限、纳税地点、税收优惠、法律责任。

纳税人是指,直接负有纳税义务的自然人,法人和其他组织,每个税种都应明确规定各自的纳税义务人,纳税人不等同于负税人,即税收的实际负担者。

征税对象又称课税对象,是税收法律关系的客体,是区别不同税种的重要标志。

税目是指征税对象的具体化,反映具体的征税范围,代表征税的广度,并非每个税种都规定了税目。

税率是指计算税额的尺度,代表课税的深度,税率是税收制度的核心要素。

税率的分类:1、比例税率,列如,增值税税率为13%。

2,累进税率,全额累进税率,超额累进税率,如个人所得所得税综合计征。超率累进税率,如土地增值税。

3,定额税率,代表税种:消费税、印花税。

消费税:如啤酒250元每吨,柴油1.2元每升。

印花税。账簿5元每本。

计税依据是指:计算各种应纳税额的依据或标准,即根据什么来计算纳税人应交纳的税额

从量计征:以征税对象的重量,体积,数量等为计税依据。

从价计征:计税金额为计税依据,主要包括收入额,收益额,财产额,资金额等。

复合计征:即包括从量计征又包括从价计征。

纳税环节:一次课征,只在一个环节征税的制度。

多次课征,同一种税选择两个以上的环节征税的制度。

生产商——批发商——零售商——消费者。各环节纳税。

纳税期限:是纳税人纳税义务发生后应依法缴纳税款的期限。

纳税地点:根据各个税种的纳税环节,和有利于对税款的源泉控制而规定的纳税人的具体纳税地点。

税收优惠:减税和免税。减税从应征税款中减征部分税款。免税,免征全部税款。

起征点,开始征税的数量,起点。不到不征,达到或超过则全额征收。

免征额,免于征税的税收数额。

免征部分不征,超过免征额部分征收。

法律责任:税法中的法律责任包括行政责任与刑事责任。

个人所得税税率表,居民个人适用2020年。

不超过36,000元的部分,按照3%的税率征收。

超过36,000元至144,000元的部分,按10%的税率征收。

超过144,000元30万元的部分,按20%的税率征收。

超过30万元至42万元的部分,按25%的税率征收。

超过42万元至66万元的部分,按30%的税率征收。

超过66万元至96万元的部分,按35%的税率征收。

超过96万元的部分,按45%的税率征收

好了今天就为大家分享到这里,明天继续为大家分享——我国的税收管理体制。

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