增值税全款发票

更新时间: 2024.11.22 10:49 阅读:

22、甲乙丙三家公司均是增值税一般纳税人。2023年5月发生以下事项:

1(1)乙公司从甲公司采购总价30000元货物一批,从甲公司取得的增值税专用发票上注明,货物价款50000元、税额6500元;

(2)甲公司与丙公司之间没有业务发生,甲公司向丙公司开具一份增值税专用发票,注明销售货物一批,价款5000元、税额650元。

请依次简要回答下列问题:

①甲公司向乙公司和丙公司开具增值税专用发票分别属于什么行为?

答:分别属于虚开增值税专用发票行为、非法代开发票行为。

②甲公司开具的上述增值税专用发票应如何计算缴纳增值税?

答:对虚开增值税专用发票的,按票面所列货物的适用税率全额征补税款。

甲公司向乙公司开具增值税专用发票,应缴纳6500元增值税;向丙公司开具增值税专用发票,应缴纳650元增值税;合计应缴纳增值税=6500+650=7150(元)。

③甲公司上述开具增值税专用发票行为将会受到怎样的行政处罚?

答:违反规定虚开发票的,由税务机关没收违法所得;虚开金额在1万元以下的,可以并处5万元以下的罚款;虚开金额超过1万元的,并处5万元以上50万元以下的罚款;构成犯罪的,依法追究刑事责任。非法代开发票的,依照上述规定处罚。

④若乙公司和丙公司收到上述增值税专用发票已申报抵扣,增值税应作如何处理?将会受到怎样的行政处罚?

答:①对纳税人取得虚开的增值税专用发票,不得作为增值税合法抵扣凭证抵扣进项税额;已经申报抵扣增值税进项税额的,除另有规定外,一律作进项税额转出处理。

②受票方利用他人虚开的专用发票,向税务机关申报抵扣税款进行偷税(逃避缴纳税款)的,应当依照《中华人民共和国税收征收管理法》及有关规定追缴税款,处以偷税(逃避缴纳税款)数额五倍以下的罚款。

增值税全款发票(图1)

甲建筑安装公司,为增值税一般纳税人,其纳税信用等级为A级。2022年底从乙公司(一般纳税人)购买建筑施工材料一批,取得乙公司开具的增值税专用发票。甲公司按合同约定以银行转账方式支付相关款项,取得发票经过用途确认后抵扣进项税额,并将不含税价计入成本费用科目。

2023年6月份,甲公司收到其主管税务机关通知,乙公司在2023年初已经走逃失联,被税务机关认定为非正常户,认为其上一年度从乙公司取得的发票为异常增值税扣税凭证,故要求甲公司将已抵扣税额作进项税额转出并补缴增值税。

甲公司接到上述通知后5日内向主管税务机关提出了审核申请,阐明业务的真实性,说明其进项税额抵扣和相关支出税前扣除具有合理性,认为不应补缴增值税。

问题:请判断甲公司的增值税相关处理是否正确?简述职理由。

答:甲公司的相关处理正确。

理由:纳税信用A级纳税人取得异常凭证且已经申报抵扣增值税、办理出口退税或抵扣消费税的,可以自接到税务机关通知之日起10个工作日内,向主管税务机关提出核实申请。经税务机关核实,符合现行增值税进项税额抵扣、出口退税或消费税抵扣相关规定的,可不作进项税额转出、追回已退税款、冲减当期允许抵扣的消费税税款等处理。

一般纳税人增值税税率:13%,9%,6%,0%,都适用于哪些项目?我们具体来看:(目前小规模纳税人3%征收率减按1%执行)

增值税全款发票(图2)

增值税小规模纳税人以及采用简易计税的一般纳税人计算税款时使用征收率,目前增值税征收率一共有4档,0.5%,1%,3%和5%,一般是3%,除了财政部和国家税务总局另有规定的。

目前小规模纳税人3%征收率减按1%执行,延长至2027年年底。

增值税全款发票(图3)

目前小规模纳税人3%征收率减按1%执行,延长至2027年年底。

目前主要针对不动产和建筑行业采用预征办法,主要有5%、3%和2%的档次。

增值税全款发票(图4)

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