增值税月报表
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2024.11.07各位亲,2019年新伊始,国务院税收红利大礼包,小微企业获减税利好,将增值税小规模纳税人免税标准由月销售额3万元提高到10万元。
其中有一条政策不知道你有留意否?
国家税务总局公告2019年第4号公告第三条“按固定期限纳税的小规模纳税人可以选择以1个月或1个季度为纳税期限,一经选择,一个会计年度内不得变更”。
其实,如果你充分运用好此条政策,你会发现将会享受到最大幅度的优惠。
那么,我们到底选择是按月还是按季作为纳税期更合适呢?其实选择是有诀窍的,我们来分析一下。
B小规模纳税人2019年1-3月的销售额分别是9万元、9万元和13万元,季度销售额合计为31万元,假设均为3%征收率。
纳税期限选择按季:
由于该季度销售额31万元已超过季度30万的免税标准。因此,将缴纳增值税9300元。
这种情况下,B纳税人如果选择按月作为纳税期的话,又将是怎样的情况呢?
纳税人1月和2月因为没有达到10万元免税标准,将可以享受免税优惠。仅有3月的13万元收入将缴纳对应的增值税3900元,可以节税5400元。
A小规模纳税人2019年1-3月的销售额分别是6万元、12万元和11万元,季度销售额合计为29万元,假设均为3%征收率。
纳税期限选择按月:
纳税期限选择按季:
由于该季度销售额为29万元,未超过季度30万的免税标准,因此,可以全部享受免税,节税6900元。
总结:完全可以根据自身经营情况来选择最适合自己的纳税期限,这样就可以最大化的享受税收优惠红利。
01.
问:从2019年开始小规模纳税人实行季报的,季度未超过30万销售额是不是全部免税?
答:是的,实行季报的小规模纳税人季度销售额不超30万元免征增值税,当然对应的附加税费也没有了,但是并不免企业所得税。
02.
问:月销售额不到10万元的纳税人免征三种政府性基金,今年该项优惠政策还有吗?
答:2019年该项税收优惠还是有效的。
提醒1:
不仅增值税小规模纳税人适用,一般纳税人也同样适用该优惠政策;
提醒2:
按月申报的纳税人,月销售额不到10万元;按季度申报的纳税人,季销售额不到30万元,免征教育费附加、地方教育附加、水利建设基金。
03.
问:我是小微企业,从银行贷款签订的借款合同是否免征印花税?
答:是的,免征借款合同印花税。
根据财政部、国家税务总局联合发布的《关于金融机构与小型微型企业签订借款合同免征印花税的通知》,自2014年11月1日起至2017年12月31日,对金融机构与小型、微型企业签订的借款合同免征印花税。
04.
问:小型微利企业如何判断?
答:小型微利企业是指从事国家非限制和禁止行业,且同时符合年度应纳税所得额不超过300万元、从业人数不超过300人、资产总额不超过5000万元等三个条件的企业。
总结:也就是一个前提、三个条件必须同时符合。
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