增值税的帐怎么做
不管你现在做的是小规模还是一般纳税人的账,你总有一天会做到一般纳税人的。一般纳税人有进项抵扣,增值税的账是比较复杂的。下面来看看有多复杂!根据财政部 财会[2016]22号文 关于增值税会计处理的规定
2024.11.071.纳税义务发生时间
1️⃣ 销售:收讫销售款项或者取得销售款项凭据的当天;先开具发票的,为开具发票当天。
2️⃣ 进口货物:报关进口的当天
3️⃣ 扣缴义务发生时间:增值税纳税义务发生的当天
2.纳税期限
增值税的纳税期限:1日、3日、5日、10日、15日、1个月或者1个季度。
① 纳税人的具体纳税期限,由税务机关根据纳税人应纳税额的大小分别核定
② 不能按照固定期限纳税的,可以按次纳税
③ 以1个季度为纳税期限的规定适用于小规模纳税人、银行、财务公司、信托投资公司、信用社 (销售业务少 需要纳税的事项少)
二、增值税专用发票使用规定
1.专用发票的联次及用途
基本联次或基本联次附加其他联次构成
① 发票联:购买方的记账凭证② 抵扣联:购买方的扣税凭证
③ 记账联:销售方的记账凭证
2.不得开具增值税专用发票的情形
1️⃣ 商业企业一般纳税人零售烟、酒、食品、服装、鞋帽(不包括劳保专用部分)、化妆品等消费品的 “零售不给开”
2️⃣ 应税销售行为的购买方为消费者个人的 “个人不给开”
3️⃣ 发生应税销售行为适用免税规定的 “免税不给开”
3. 纳税人开具增值税专用发票时,既可以开具电子专票,也可以开具纸质专票。受票方索取纸质专票的,开票方应当开具纸质专票。
(单选题):根据增值税法律制度的规定,纳税人采取托收承付和委托银行收款方式销售货物的,其纳税义务的发生时间为( )。
A. 货物发出的当天
B. 合同约定的收款日期的当天
C. 发出货物并办妥托收手续的当天
D. 收到货款的当天
答案:C
解析:根据《增值税暂行条例》的规定,采取托收承付和委托收款方式销售货物,为发出货物并办妥托收手续的当天。
不管你现在做的是小规模还是一般纳税人的账,你总有一天会做到一般纳税人的。一般纳税人有进项抵扣,增值税的账是比较复杂的。下面来看看有多复杂!根据财政部 财会[2016]22号文 关于增值税会计处理的规定
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