返还增值税账务处理

更新时间: 2024.11.07 15:36 阅读:

根据税法规定,公司代扣代缴个税,国家返还所扣缴税款2%的手续费。意思就是帮国家交税,国家给点辛苦费了,辛苦费是公司扣缴税款的2%。

1.下面一个问题来了,怎么申请这笔钱呢,当然不是你啥都不干直接返到公司账户的,哈哈。注意时间,次年3月31日前在电子税务局申报。

第一步,进入自然人电子税务局(扣缴客户端),如下图,点击左侧退付手续费核对,然后获取结算单,然后确认结算单,确认收款的银行账户等。

第二部,提交信息,然后就等着公司账户收钱吧。

2.公司账户收到这笔代缴手续费的返还,怎么做账呢,两种处理方法。

第一种,公司入账计入其他收益并按经纪服务缴纳增值税,最后还要缴纳企业所得税的。

借:银行存款

贷:其他收益

应交税费-应交增值税-销项税额

注:次月申报增值税时,按6%经纪服务类申报

第二种,代缴手续费返还,奖励给报税的员工,该员工获得该笔奖励免个税。然后也就没有缴纳增值税这一说了。

借:银行存款

贷:应付职工薪酬

小结:公司代扣代缴个税,国家返点辛苦费,也还不错了。但财务人员可能要辛苦一点了,要做分录,要计算增值税,还有企业所得税。

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