增值税14万营业收入
营业收入与增值税申报不一致是企业财务报表中常见的问题。如果营业收入和增值税申报存在差异,不仅会影响企业的财务状况,还可能导致税务风险。本文将介绍营业收入和增值税申报不一致的原因、影响以及如何解决该问题
2024.11.07“半瓶水老师,增值税加计抵减,是计入营业外收入吗?”
“嗯…… ” 我稍微思考了一下,“最好不要计入营业外收入,我认为,计入其他收益会更好些。比如,应交增值税1000,加计抵减了10%也就是100,分录是,
借:应交税费——未交增值税 1000
贷:银行存款 900
贷:其他收益 100
你看看是不是银行存款少交了100?营业外收入,是指的与日常经营没多大关系的收入,但是增值税的加计抵减,你能说与日常经营没有关系吗?不能吧!” 我停下来喝了一口玉米须水,接着说,“营业外收入,这个科目不要随便使用,金额大了会吸引税局的眼球,东问西问地烦得很~”
小张点点头:“嗯嗯,我知道了老师,营业外收入就和年度损益调整科目一样,不到万不得已不要使用。”
“嗯…… 也不是不能使用,是要慎用,因为很容易吸引注意力,叫你去找账本去找凭证,烦得很~”
“那么~半瓶水老师,增值税即征即退,科目也是不计入营业外收入,对吧!”
“对,科目仍然不计入营业外收入,科目计入其他收益,分录是,
借:其他应收款 1000
贷:其他收益 1000
借:银行存款 1000
贷:其他应收款 1000
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