增值税不退税怎么做账务处理

更新时间: 2024.11.18 08:36 阅读:

1、增值税的返还

增值税返还分直接减、即征即退、先征后退三种返还形式。无论哪种返还形式,都是属于与日常经营有关的政府补助,损益计入返还当期,科目计入“其他收益-政府补助”。

① 直接减免

借:应交税费——应交增值税(减免税款)

贷:其他收益-政府补助

抵消税款

借:应交税费-未交增值税

贷:应交税费——应交增值税(减免税款)

特殊情况1:

减免税款指的是应当缴纳增值税,但根据法律对纳税者减免的税款。增值税免税项目,不属于减免税款。

特殊情况2:小规模免税

小规模企业记账本身简单,只要能够反映经营的实际情况,是可以进行简化的,所以小规模免税可以如下做账。

有收入时

借:银行存款

贷:主营业务收入

应交税费-应交增值税

月底交税符合免税条件

借:应交税费-应交增值税

贷:其他收益-政府补助

②、即征即退、先征后退

以税款确认退还日确认收入。

借:其他应收款

贷:其他收益-政府补助

③ 、留抵退税

借:应交税费——增值税留抵税额

贷:应交税费——应交增值税(进项税额转出)

借:银行存款

贷:应交税费——增值税留抵税额

④ 出口退税

借:应收出口退税款(增值税)

贷:应交税费—应交增值税(出口退税)

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