差额计算增值税销售额
销项税额=销售额税率按差额确定销售额 1.一些购进项目无法抵扣进项税额,会造成纳税人税收负担增加; 2.差额计税: (1)账务处理不同于抵扣进项税额; (2)计算方法不同于抵扣进项税额; (
2024.11.07增值税销售额确认的一般规定
销售额为纳税人发生应税销售行为收取的不含增值税的全部价款和价外费用。
包含
向购买方收取的全部价款、价外费用(注意价税分离换算)、逾期包装物押金(注意价税分离换算),以及消费税、资源税等价内税金。
不包含
销项税额(注意价税分离换算);
受托加工应税消费品由受托方所代收代缴的消费税;
代办保险收取的保险费、代缴纳的车辆购置税、车辆牌照费(销货方对此类代收费用开具发票的除外);
符合条件的代垫运费:运输方的运费开具给购买方,且将该发票转交给购买方。
增值税纳税义务发生时间
一般规定、直接收款方式销售货物,收讫销售款或按合同约定应收销售款的当天。
进口货物,报关进口的当天。
托收承付和委托银行收款,发出货物并办妥托收手续的当天。
赊销和分期收款,书面合同约定的收款日期;无合同或合同未约定收款日期,为货物发出的当天。
预收货款方式卖货,货物发出的当天。
预收款方式提供租赁服务,收到预收款的当天。
委托他人代销货物,收到代销清单或收到货款;都未收到的,为发出代销货物满180天当天。
代销之外的其他视同销售,货物移送的当天。
金融商品转让,所有权转移的当天。
视同销售服务、无形资产或不动产,服务、无形资产转让完成的当天或不动产权属变更的当天。
特殊销售方式下的销售额的税务处理。
折扣销售(商业折扣):按折扣后的销售额计税,若开具发票则要求销售额和折扣额在同一张发票(金额栏)上分别注明。
销售折扣(现金折扣):按折扣前的销售额计税。
销售折让:通过开具红字增值税发票的方式从折让当期的销售额中扣除。
以旧换新
不得扣减旧货价格。
金银首饰以旧换新业务,可以按实际收取的不含增值税的价款征收增值税(消费税同上)。
以物易物:双方都作购销处理。
包装物押金(注意换算)
一般包装物押金(含啤酒、黄酒):收到时不并入销售额,逾期或超过一年时并入。
酒类包装物押金(白酒、其他酒):收到时并入销售额征税。
销项税额=销售额税率按差额确定销售额 1.一些购进项目无法抵扣进项税额,会造成纳税人税收负担增加; 2.差额计税: (1)账务处理不同于抵扣进项税额; (2)计算方法不同于抵扣进项税额; (
2024.11.07我们知道纳税人分为一般纳税人和小规模纳税人,其在核算上最大的区别就在于一般纳税人采用一般计税方法计算应纳税额,而小规模纳税人只能采用简易计税方法计算应纳税额。(一般纳税人特殊业务可采用简易计税方法)在
2024.11.07对营改增之后的应税项目,财税2016年36号文附件一第35条,说明小规模纳税人的销售额不包含应纳税额。第三十五条 简易计税方法的销售额不包括其应纳税额,纳税人采用销售额和应纳税额合并定价方法的,按照下
2024.11.07折扣销售纳税人发生应税行为,将价款和折扣额在同一张发票上分别注明的,以折扣后的价款为销售额;未在同一张发票上分别注明的,以价款为销售额,不得扣减折扣额。(国家税务总局关于印发《增值税若干具体问题的规定
2024.11.04最近有小伙伴反映:想透彻地学习“应该税费-应交增值税”科目里的明细科目。 犹记得十几年前在大学里学习会计基础课程的时候,“应交税费-应交增值税”这个科目一直嚼不烂,“进项税额抵扣”这个知识点甚至需要看
2024.11.07