增值税是额外缴纳的吗

VAT Return 的申报和付款时间是一致的，截止日通常都是所需申报的会计期间的一个月零7天，晚一天都会被HMRC记录下来。

罚金是多少呢？

增值税申报和付款晚交的处罚方式比较复杂，税局是根据晚交的时间长短和次数规定罚款的比例。

在第一次晚交时不会产生罚款，只会收到一封警告信，产生一个晚交记录。

如果在第一次晚交后的12个月内再次晚交就可能会产生罚款，对于营业额15万英镑以下的企业则不会产生罚款，15万英镑以上的企业则会产生所需缴纳税金的2%的罚金。

再次之后如若再次产生晚交行为罚金的比率就会依次上升至5%，10%，15%。

并且在罚金比率为2%和5%时，罚金金额小于400英镑的话，罚金可以免交。

而在罚金比率是10%和15%时，则至少罚款30英镑（即若罚金在30镑以下也许缴纳30镑的罚金。

但如果企业在第一次晚交后的12个月内没有产生任何晚交的情况，这个隐形的罚款时间线就会重置。

其他情况的罚金是怎样的？

1. 企业上传的VAT RETURN是有故意低报的行为和严重的粗心导致算税不准确，税局会罚低报部分的100%。

2. 税局给企业的VAT 评估如果远远低于企业应缴的税金，企业应该在30天内通知税局改正，否则会按税局评估值的30%来罚款。

3.企业交的VAT申报是纸质的，邮寄过去的。如果不是税局特别要求如此做的，也会被罚款400镑。

如果企业付不起税款怎么办？

如果企业的现金流周转不开，导致没有足够的现金支付税款，企业仍需按时提交增值税纳税申报表并联系HMRC的业务支持部门寻求帮助。通常在这种情况下，HMRC 会和您达成一个3至6个月的支付协议，这样就可以避免晚交税金而产生额外的罚金。

一昧的忽视是无法解决问题的。

企业内部系统崩溃报不了税怎么办？

如果企业因为系统崩溃或者类似的原因不能完成纳税申报，企业可以在得到HMRC允许的情况下进行估算申报，而后在系统恢复后的下次申报中再进行调整。

如果估算申报和付款都在截至日期之前完成则不会产生任何记录和罚金。

关于未申报增值税应注意的几点：

如果企业根本就没有提交增值税的纳税申报，HMRC就会根据历史记录估算应交的税金并将该估算报告发送给企业要求企业支付预估税金。

1. 如果企业认为税局的预估税金过高，企业也没法向HMRC 上诉，此时企业只能在线提交实际的增值税纳税申报表来抵消税局的预估税金。

2. 如果未提交VAT纳税申报的企业账面有税局的退款，那么税局则不会返还应退还的税金，一致到企业上传VAT 纳税申报为止。

3. 当企业没有提交纳税申报时，税局可以强制征收所欠的税金，无论该税金是多久以前的欠款。

4. 如若企业在收到评估报告后发现税局预估的税金远远低于实际应交税金并未上报，则有可能因为故意向HMRC隐瞒实事而处以罚款，罚金最高为应交税金的100%。、

5. 如果企业在收到税局的预估报告后还是不提交增值税纳税申报表，那么税局给出的应交税金评估的金额就会越来越大，以此来督促企业早日上传VAT纳税申报表。不仅如此，税金还会根据预估税金计算延期申报的罚金，只有企业提交了实际的纳税申报表，这些预估罚金才会重新计算。