增值税月报表
国税税务报表,如果是一般纳税人,每月报送以下报表:增值税申报表、增值税申报表附列资料、资产负债表、损益表。地税税务报表:地方税纳税申报表、社会保险费申报表。新办企业,企业所得税在国税交的一季度中报一
2024.11.23上一篇中谈到国家征收增值税的公式是:
当期应纳增值税额=当期销项税额-当期进项税额
从公式可以看出,企业当期缴纳增值税的多少是由销项税和进项税两个因素决定的。
销项税=不含税销售额*税率
进项税=不含税购买价*税率
这两个公式中税率是固定的,那么变动项就是不含税销售额和不含税购买价两项了。为了保证税收金额,那么就需要对这销售行为和抵扣行为进行规范了,以防止企业根据这个漏洞少交税。所以就有了视同销售和不得抵扣的相关规定。视同销售就是把它看作是销售行为,那么就会产生销项税。不得抵扣就不能减进项税,这是保证税收的规范要求。
视同销售的情况有下列几种:
1. 把货物交给其他单位或者个人代销;代销其他单位或个人的货物;
2. 企业自己生产的产品或委托别人加工的产品自己用了(规范表达为用于集体福利、个人消费);
3. 企业自己生产的产品或委托加工的产品对外投资、利润分配或赠送给别人;
4. 设有两个以上机构并实行统一核算的纳税人,将货物从一个机构移送其他机构用
于销售,但相关机构设在同一县(市)的除外;
5. 提供无偿劳务(用于公用事业或以社会公众为对象的除外);
6.无偿转让无形资产或不动产(用于公用事业或以社会公众为对象的除外)
不得抵扣进项税的情况:
1.取得的票据或凭证不合规不能抵扣;
2.不能开增值税专用发票的项目不能抵扣;
3.非生产经营性项目不能抵扣;
4.非正常损失的项目不能抵扣;
国税税务报表,如果是一般纳税人,每月报送以下报表:增值税申报表、增值税申报表附列资料、资产负债表、损益表。地税税务报表:地方税纳税申报表、社会保险费申报表。新办企业,企业所得税在国税交的一季度中报一
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