增值税交给谁

更新时间: 2024.11.20 14:14 阅读:

上一篇中谈到国家征收增值税的公式是:

当期应纳增值税额=当期销项税额-当期进项税额

从公式可以看出,企业当期缴纳增值税的多少是由销项税和进项税两个因素决定的。

销项税=不含税销售额*税率

进项税=不含税购买价*税率

这两个公式中税率是固定的,那么变动项就是不含税销售额和不含税购买价两项了。为了保证税收金额,那么就需要对这销售行为和抵扣行为进行规范了,以防止企业根据这个漏洞少交税。所以就有了视同销售和不得抵扣的相关规定。视同销售就是把它看作是销售行为,那么就会产生销项税。不得抵扣就不能减进项税,这是保证税收的规范要求。

视同销售的情况有下列几种:

1. 把货物交给其他单位或者个人代销;代销其他单位或个人的货物;

2. 企业自己生产的产品或委托别人加工的产品自己用了(规范表达为用于集体福利、个人消费);

3. 企业自己生产的产品或委托加工的产品对外投资、利润分配或赠送给别人;

4. 设有两个以上机构并实行统一核算的纳税人,将货物从一个机构移送其他机构用

于销售,但相关机构设在同一县(市)的除外;

5. 提供无偿劳务(用于公用事业或以社会公众为对象的除外);

6.无偿转让无形资产或不动产(用于公用事业或以社会公众为对象的除外)

不得抵扣进项税的情况:

1.取得的票据或凭证不合规不能抵扣;

2.不能开增值税专用发票的项目不能抵扣;

3.非生产经营性项目不能抵扣;

4.非正常损失的项目不能抵扣;

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