增值税退税处理办法
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2024.11.07【增值税法律制度】
应纳税额=当期销项税额-当期进项税额=销售额×适用税率-当期进项税额
不含税销售额=含税销售额÷(1+增值税税率或征收率)
(1)只征收增值税情况下组成计税价格的计算
组成计税价格=成本×(1+成本利润率)
(2)征收增值税同时又征收消费税组成计税价格的计算
组成计税价格=成本×(1+成本利润率)+消费税税额
组成计税价格=成本×(1+成本利润率)÷(1-消费税税率)
进项税额=买价×扣除率
(1)取得注明旅客身份信息的航空运输电子客票行程单时
航空旅客运输进项税额=(票价+燃油附加费)÷(1+9%)×9%
(2)取得注明旅客身份信息的铁路车票时
铁路旅客运输进项税额=票面金额÷(1+9%)×9%
(3)取得注明旅客身份信息的公路、水路等其他客票时公路、水路等其他旅客运输进项税额=票面金额÷(1+3%)×3%
不得抵扣的进项税额=当期无法划分的全部进项税额×(当期简易计税方法计税项目销售额+免征增值税项目销售额)÷当期全部销售额
不得抵扣的进项税额=固定资产净值×适用税率不得抵扣的进项税额=无形资产净值×适用税率
不得抵扣的进项税额=已抵扣进项税额×不动产净值率不动产净值率=(不动产净值÷不动产原值)×100%
可以抵扣的进项税额=固定资产、无形资产净值÷(1+适用税率)×适用税率
可以抵扣的进项税额=增值税扣税凭证注明或计算的进项税额×不动产净值率
应纳税额=销售额×征收率销售额=含税销售额÷(1+征收率)
应纳税额=组成计税价格×税率其中组成计税价格的计算:
(1)进口货物不征收消费税
组成计税价格=关税完税价格+关税
(2)进口货物征收消费税
组成计税价格=关税完税价格+关税+消费税
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本报记者 康晓博 佟海艳 贺艳 通讯员 刘书怡编者按 2022年的《政府工作报告》提出,实施新的组合式税费支持政策,预计全年退税减税约2.5万亿元,其中留抵退税约1.5万亿元,退税资金全部直达企业。对
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2024.11.04