年末增值税结转账务处理
答:增值税年末结转账务处理比较灵活,实务中较多的采用如下方法可参考:1、将借方发生的金额扣除留抵税额以后全部转到贷方,借记“应交税费—应交增值税(转出未交增值税)” :借:应交税费——应交增值税(转出
2024.11.07企业生产经营过程中,会计人员遇到多交增值税退税的账务问题,该怎么处理?当月一般借记应缴税金-应交增值税-已交增值税科目,贷记银行存款科目。来跟随会计网一同了解下吧!
多交增值税退税的账务处理
1、多交增值税款,当月账务处理如下:
借:应缴税金-应交增值税-已交增值税
贷:银行存款
2、多交增值税款的月末结转时做:
借:应交税金——未交增值税——本期转入数
贷:应交税金——应交增值税——转出未交增值税(此时,未交增值税科目下是借方余额,处于溢缴税款状态,可以暂不处理)
3、次月收到税务退回多交增值税,账务处理如下:
借:银行存款 (蓝字)
借:应缴税金——应交增值税——已交增值税 (红字)
4、收到税务退回多交增值税月末结转:
借:应交税金——应交增值税——转出未交增值税;
贷:应交税金——未交增值税——本期转入数(至此,未交增值税科目处于平衡)
增值税留抵退税会计分录怎么做?
借:银行存款
贷:应交税费--应交增值税(进项税额)
如果账务上已经结转至“应交税费——未交增值税”,则会计分录如下:
借:银行存款
贷:应交税费--未交增值税
相关知识:增值税加计扣除的账务处理
企业增值税退税依据
1、外贸企业出口货物增值税退(免)税的计税依据:购进出口货物的增值税专用发票所注明的金额或者海关进口增值税专用缴款书注明的完税价格。
注:除了委托加工修理修配货物以外。
2、外贸企业出口委托加工修理修配增值税增值税退(免)税计税依据:加工修理修配费用增值税专用发票所注明的金额。
来源于会计网,责编:慕溪
答:增值税年末结转账务处理比较灵活,实务中较多的采用如下方法可参考:1、将借方发生的金额扣除留抵税额以后全部转到贷方,借记“应交税费—应交增值税(转出未交增值税)” :借:应交税费——应交增值税(转出
2024.11.07每月的月末和月初是会计最为忙碌、最为重要的时间,一个月的工作结果都要在这几天进行归集、编制报表和纳税申报。越是忙乱的时候,越容易出现差错,因此会计应将每月的工作进行归类,区分轻重缓急。现以增值税一般纳
2024.11.08导读:定额增值税附加税如何征收?对于增值税附加税的相关问题,小编认为,这份工作财务人士是必须要学会的.如果您不是很清楚的话,本篇文章对定额增值税附加税如何征收做出了解答,详细内容请您参考如下的分析,不
2024.11.07关于印发《增值税会计处理规定》的通知(财会〔2016〕22号)文件相关规定预缴增值税的账务处理。“预交增值税”明细科目,核算一般纳税人转让不动产、提供不动产经营租赁服务、提供建筑服务、采用预收款方式销
2024.11.08企业在一定时期内取得的营业收入和实现的利润或发生特定经营行为,要按照规定向国家交纳各种税金,这些应交的税金,应按照权责发生制的原则确认。这些应交的税金在尚未交纳之前,形成企业的一项负债。增值税是以商品
2024.11.07