会费增值税税率
最近去一小的协会(民间非营利组织)审计的时候,该单位增值税一直都是零申报的,和做账会计沟通了下,会计说协会收的会费不是都不用交增值税吗,那不是零申报就行了,是这样的吗?我们来看下相关规定:根据《财政部
2024.11.07一、进口业务的相关规定
(一)进口征税范围:进口货物、跨境电子商务零售进口商品,纳税人和代收代缴义务人:进口货物的收货人或办理报关手续的单位和个人,购买商品的个人为纳税义务人;电子商务企业、电子商务交易平台企业或物流企业可作为代收代缴义务人。
(二)进口环节增值税的计算
组成计税价格公式为:
组成计税价格=关税完税价格+关税+消费税
=关税完税价格×(1+关税税率)÷(1-消费税税率)
进口环节增值税应纳税额=组成计税价格×税率
同时也是消费税和车购税的计税基础。
备注:进口环节增值税凭海关专用缴款书,可以作为进项税额进行“凭票抵扣”。
(三)进口环节增值税的征收管理
纳税义务发生时间:报关进口的当天
纳税期限:自海关填发海关进口增值税专用缴款书之日起15日内
纳税地点:报关地海关
二、出口业务的相关规定
(1)适用于“免、抵、退”税政策的,基本都是自产的货物、自行提供、自行研发的劳务、服务和无形资产。适用于“免、退”税政策的,基本都是外购的货物和服务。
(二)退(免)税的计算步骤:
1.梳理内销业务
归纳整理内销业务的销项税额、进项税额,以及上期留抵税额。
2.算“剔税”,计算应该从进项税额中剔除的“不得免征和抵扣税额”,留意题目中是否有购进免税或保税原材料,如果有则需要扣减。
公式为:“剔税”:不得免征和抵扣税额=(出口离岸价-免税购进原材料价格)×(出口货物适用税率-出口退税率)
3.算“留抵税额”
通过第1步中梳理的内销业务各项金额,以及第2步中计算的“剔税”额,计算当期应纳增值税或留抵税额。
当期应纳税额=内销销项税额-(进项税额-“剔税”额)-上期留抵税额如果为负数,即为留抵税额,取绝对值。
4.算“尺度”
计算免、抵、退税的尺度,如果有免税或保税购进原材料,需要扣减。“尺度”:免抵退税额=(出口离岸价-免税购进原材料价格)×退税率
5.算退税
(1)将第3步中“留抵税额”的绝对值,与第4步中的“尺度”进行比较,谁小退谁。
(2)如果“留抵税额”小,“尺度”大,则退“留抵税额”,差额就是免抵税额;
(3)如果“留抵税额”大,“尺度”小,则退“尺度”,留抵税额大于尺度的部分,可以结转到下期继续留抵。
(三)出口货物、劳务和跨境应税行为的免税政策
境内单位向境外提供的跨境应税行为,除了适用零税率的10项服务外,其他向境外提供的、发生在境外的,或完全在境外消费的跨境应税服务大部分均适用免税政策。
备注:无运输工具承运方式的经营者提供国际运输服务,实际承运方适用零税率,经营者适用免税政策(二道贩子)。
最近去一小的协会(民间非营利组织)审计的时候,该单位增值税一直都是零申报的,和做账会计沟通了下,会计说协会收的会费不是都不用交增值税吗,那不是零申报就行了,是这样的吗?我们来看下相关规定:根据《财政部
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2024.11.07