年末增值税结转账务处理
答:增值税年末结转账务处理比较灵活,实务中较多的采用如下方法可参考:1、将借方发生的金额扣除留抵税额以后全部转到贷方,借记“应交税费—应交增值税(转出未交增值税)” :借:应交税费——应交增值税(转出
2024.11.07纳税是每个企业应尽的义务,各项应纳税款中,大家最熟悉的应该是增值税了,无论是企业经营还是日常生活,方方面面都存在着增值税的身影。国家非常重视税法的改革,以增值税为例,仅税率就进行了几次改革。但作为财务人,我们不仅要学会计算税款,更要知道在会计实务中,如何对税款进行账务处理。
问:实际缴纳增值税怎么做分录?
答:根据《关于印发增值税会计处理规定》的通知(财会〔2016〕22号)规定,交纳增值税要分如下情况进行账务处理:
1.交纳当月应交增值税的账务处理。企业交纳当月应交的增值税,借记“应交税费——应交增值税(已交税金)”科目(小规模纳税人应借记“应交税费——应交增值税”科目),贷记“银行存款”科目。
2.交纳以前期间未交增值税的账务处理。企业交纳以前期间未交的增值税,借记“应交税费——未交增值税”科目,贷记“银行存款”科目。
3.预缴增值税的账务处理。企业预缴增值税时,借记“应交税费——预交增值税”科目,贷记“银行存款”科目。月末,企业应将“预交增值税”明细科目余额转入“未交增值税”明细科目,借记“应交税费——未交增值税”科目,贷记“应交税费——预交增值税”科目。房地产开发企业等在预缴增值税后,应直至纳税义务发生时方可从“应交税费——预交增值税”科目结转至“应交税费——未交增值税”科目。
4.减免增值税的账务处理。对于当期直接减免的增值税,借记“应交税费——应交增值税(减免税款)”科目,贷记损益类相关科目。
以上是小编为大家带来的增值税账务处理,希望对大家有所帮助!
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答:增值税年末结转账务处理比较灵活,实务中较多的采用如下方法可参考:1、将借方发生的金额扣除留抵税额以后全部转到贷方,借记“应交税费—应交增值税(转出未交增值税)” :借:应交税费——应交增值税(转出
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