外贸增值税是什么意思

相信不少跨境卖家对「VAT」一定都不陌生，但免不得有刚入行的小白不了解，或是有的人对「VAT」还是一知半解的状态，所以在此一八供应链还是要把「VAT」这碗旧饭拿出来重新炒一下。

VAT全称是VALUE ADDED TAX，是欧盟国家普遍使用的售后增值税，也指货物的利润税，在澳大利亚地区又称为GST(Goods and Services Tax)，在国内常把VAT称为增值税。当货物进入某一欧盟国家，按欧盟法律是货物缴纳进口税或者将货物从境外进口到其境内，商家代税局向消费者所收取的税金。基本上分为：进口VAT税；销售VAT税。

VAT是根据商品价格多少按比例征收的，如定价是 inc vat，即已含税， excl vat 是未包税，Zero vat 是税率为0。不同国家征收的增值税各有不同，欧盟大部分国家主要税率有:标准税率、减免税率、零税率三种。增值税在欧盟国家之间货物流通都是0%税率的，简单来说就是不同欧盟成员国之间的货物进出口不需要缴纳增值税。

VAT按照注册公司所在地还可以分为离岸VAT和本土VAT。离岸VAT是指中国公司注册的，不适合在欧盟进行通关，只有在本土国家清关才能抵税，同时还不能绑定银行卡。本土VAT是指任一欧盟国家本土公司注册的，适合在欧盟通关，可以在他国清关并抵税，同样可以在自己国家注册银行账号。

销售VAT税率分为标准税费和低税费，以英国为例，一般企业正常申报的都是标准税率，但是英国政府也同样支持鼓励小型企业进行低税率申报。英国的标准税率为20%，进口增值税可以与销售税相抵扣。低税率首年税率为6.5%，即首年销售额需要低于15万英镑；次年税率为7.5%，即次年销售额需要低于23万英镑，只要申请了低税率做账，所有的进口VAT均不能抵税。因此，很多时候进口采用低申报时，并不一定能降低成本。

但是低税率这一规定在2020年英国脱欧税务改革之后，低税率的形式对于非英国本土卖家的意义并不大。在代收代缴的政策下，无论卖家的账号属于低税率与标准税率，都会被电商平台（OMP）实行20%销售VAT的代收代缴。

对于VAT的严管，其实早已是酝酿已久的必然结果。2018年4月1日起，英国税务及海关总署HMRC制定的《海外仓尽职调查》正式生效，没有按要求提供VAT及卖家信息的海外仓将面临被取消牌照的处罚，并且面临巨额罚款和法律责任。同月的25日，英国税务局正式要求所有电商平台签署“协议书”，以便处置在各个电商平台上出现的增值税欺诈和遗误行为。

这一事件对跨境电商行业以及货代行业进行了一次大洗牌，导致所有的电商平台卖家都须拥有自主VAT账号；劣质客户将被淘汰；大多数客户采用自主清关；国内包税运输专线大大减少。一八供应链在此也提醒广大跨境电商卖家，只有合法合规的出口货物，才是真正的降低风险。

本文由一八供应链提供，有任何问题和建议可以通过公众号“一八供应链跨境物流”和我们反馈。