金银首饰增值税和消费税处理
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增值税是我们国家现阶段税收收入规模最大的一个税种。提起它,大家总有一种经过一手就征一回税、国家重复征税的感觉,而且最高13%的税率,让企业觉得负担了很重的增值税,其实并不是这样的,且听我细细道来。
增值税,顾名思义就是对增值的部分征税。划重点,只对增值部分征税,增值部分!!
举个例子,假设我是一家加工企业,我需要从厂家买入原材料加工成商品,然后卖给消费者。对于卖给我材料的厂家来说,他们从无到有生产出材料,所以商品的全部价值都是增值的部分,比如材料成本和厂家所需的利润共计5万元,厂家将材料卖给我应缴纳税额=5*13%=0.65万元,这时厂家会收我5.65万元,很明显这部分税款是由我来承担,由厂家向税务局缴纳。
接着说说我这个加工企业的事,我拿到材料的成本是5万元,经过加工付出成本8万元,另外我想赚取利润2万元,这样我卖给消费者的收入就是5+8+2=15万元,应纳税的增值的那部分是8+2=10万元,应缴纳税费=10*13%=1.3万元,于是我加工企业收消费者15+1.3+0.65=16.95万元。聪明的你一定发现了,虽然企业在给税务局交增值税,但实际承担税负的是消费者。
继续说加工企业,税务局很难核定我的进货成本和我的收入到底是多少钱,于是发票出现了,厂家给我开票,注明金额是5万元,我卖给消费者也要开发票,注明金额是15万元。大家肯定会遇到不给开票的情况,其实他们就是不想交税,不开票的情况下,税务局不能很方便地知道企业的收入情况,提高了征税成本,更不能保证税款及时征收到位。
为了让各企业按规定开票,国家想了个办法,当我交税的时候税务局收我(5+8+2)*13%=1.95万元,只有取得厂家的发票,才能将我负担的由厂家缴纳的5*13%=0.65万元抵扣掉,最终在我这个环节只交1.95-0.65=1.3万元(就是按增值部分交税算出的税额)。这就迫使我必须向厂家索取发票,厂家开票就必须交税,国家该收的税款就可以及时足额入库了。增值税环环相扣,任何一个环节有企业不想开票,都不用税务局出面,购买方就追着他要发票了。大大降低了征税成本,不得不说增值税的征收方式可太完美了。
当然,我们作为消费者,是整个链条的最后一环,是增值税实际的负担者,我们不需要取得发票去抵扣,但是我们都承担税款了,怎么能让企业或者商家扣下来据为己有呢。税款虽取之于民,但也用之于民,为了我们自己有更好的生活环境,为了我们国家的建设,今后有消费就一定要索取发票,为国家税收事业尽我们普通人的一份力。
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