增值税免抵退税额怎么计算

更新时间: 2024.11.21 23:31 阅读:

生产企业出口的货物、劳务、服务、无形资产依据免抵退税公式来计算

1.不得免征和抵扣的税(A)=国外销售额*(出口货物税率-退税率)

2.当期应纳税额=国内销售税额-当期进项税额-上期留底税+A

3.当期最高抵扣额=国外销售额*退税率

2和3比大小,谁小退谁

如题:

生产企业A为一般纳税人,出口货物征税率为13%,退税税率为11%,1月发生如下业务:

购入材料增值税专用发票价款200万元,进项税款26万元,上月留底税额3万元。

本月国内销售不含税销售额100万元,出口货物销售额折合人民币200万元。

计算如下:

1.不得免征和抵扣的税=200*(13%-11%)=4

2.当期应纳税额=100*13%-26-3+4=-12

3.最高抵扣额=200*11%=22

退税=12

留底0

当期免抵税额=22-12=10

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