增值税小规模纳税人认定标准
增值税小规模纳税人是指年销售额不超过500万元的企业,属于增值税的纳税人类型之一。对于企业来说,正确认定自己的纳税类型非常重要,不同的纳税类型对企业的纳税义务和纳税优惠政策都有所不同。本文将为您介绍增
2024.11.077月迎来小规模纳税人免征增值税政策实施后的首个大征期,小规模纳税人如何填报申报表,一起来学习下!
根据《国家税务总局关于小规模纳税人免征增值税等征收管理事项的公告》(国家税务总局公告2022年第6号)文件指示:
合计月销售额未超过15万元(以1个季度为1个纳税期的,季度销售额未超过45万元,下同)的,免征增值税的销售额等项目应当填写在《增值税及附加税费申报表(小规模纳税人适用)》“小微企业免税销售额”或者“未达起征点销售额”相关栏次。
合计月销售额超过15万元的,免征增值税的全部销售额等项目应当填写在《增值税及附加税费申报表(小规模纳税人适用)》“其他免税销售额”栏次及《增值税减免税申报明细表》对应栏次。
下面举两个例子
例1:季度销售额不超过45万
按季度申报的某小型商贸户(小规模纳税人),2022年二季度销售货物收入为40万元,其中,开具增值税专用发票销售额为20万元;开具增值税普通发票和未开具发票销售额合计20万元。
申报表填报要点:
由于季度销售额未超过45万元,适用月销售额15万元以下免税政策。
01
增值税专用发票销售额20万元填写在《增值税及附加税费申报表(小规模纳税人适用)》第1、2栏;
02
免征增值税的20万元销售额填写在第10栏或第11栏,企业填在第10栏“小微企业免税销售额”,个体工商户和其他个人填在第11栏“未达起征点销售额”。
增值税及附加税费申报表
(小规模纳税人适用)
例2:季度销售额超过45万
某小型商贸企业,2022年二季度销售货物收入为60万元,其中,开具增值税专用发票销售额为20万元,开具增值税普通发票和未开具发票销售额为40万元。
申报表填报要点:
由于季度销售额超过了45万元,应适用新出台的小规模纳税人免税政策。
01
增值税专用发票销售额为20万元填写在《增值税及附加税费申报表(小规模纳税人适用)》第1、2栏;
02
增值税普通发票和未开具发票40万元销售额填写在第12栏“其他免税销售额”栏次;
03
另需填写《增值税减免税申报明细表》,在“二、免税项目”中,点“添加”,选择减免项目“0001045308|小规模纳税人3%征收率销售额免征增值税”,填写对应免税销售额40万元及免税额12000元。
增值税及附加税费申报表
(小规模纳税人适用)
增值税减免税申报明细表
如在填报过程中需要获得帮助,可咨询当地税务机关或拨打12366纳税服务热线。
来源:国家税务总局、安徽税务、中国税务报丨综合编辑
责任编辑:于燕 宋淑娟(010)61930093
增值税小规模纳税人是指年销售额不超过500万元的企业,属于增值税的纳税人类型之一。对于企业来说,正确认定自己的纳税类型非常重要,不同的纳税类型对企业的纳税义务和纳税优惠政策都有所不同。本文将为您介绍增
2024.11.07今天,我们学习增值税一般纳税人申报表的填报!案例A公司于2017年11月成立,2018年6月登记为增值税一般纳税人,A公司2019年3月底期末留抵税额3万元。2019年4月发生下列业务:详情1、采购货
2024.11.06视频加载中...2019年,减征政策再升级。国家税务总局连发《关于小规模纳税人免征增值税政策有关征管问题的公告》和《关于增值税小规模纳税人地方税种和相关附加减征政策有关征管问题的公告》,针对小微企业的
2024.11.072019年1月1日至2021年12月31日,小规模纳税人发生增值税应税销售行为,合计月销售额未超过10万元(以1个季度为1个纳税期的,季度销售额未超过30万元)的,免征增值税。小编将以案例示范增值税纳
2024.11.04《增值税纳税申报表(一般纳税人适用)》及其附列资料填写说明本纳税申报表及其附列资料填写说明(以下简称本表及填写说明)适用于增值税一般纳税人(以下简称纳税人)。一、名词解释(一)本表及填写说明所称"货物
2024.11.06