个人营业所得税超额累进税率表

好消息，个人所得税专项扣除标准提高，可以缴纳更低的个人所得税！年终奖应该选择单独申报还是全额申报？更有效的计算税收的方法？年终奖金要到明年初才会发放。今年年底我应该忍住吗？让我们来看看！

专项附加扣除标准提高

7 个表格，排序更清晰

为进一步减轻家庭生育和育儿、养老费用负担，根据国务院规定，从今年1月1日起，实行五岁以下婴幼儿个人所得税加计扣除标准。共 3 个，儿童。教育、养老等方面将有所提升。

标准调整后，三子女家庭最高可节省个人所得税1.89万元。

根据政策安排了7张桌子，对应七项个人所得税专项附加扣除~

如何降低孩子的教育成本

如何降低继续教育成本

如何减少大病医疗费用

如何减少住房贷款利息支付

如何减少房屋租赁费用

如何降低养老成本

如何降低婴儿护理成本

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主要好处！

年终奖金个人所得税优惠政策延长至2027年底！

1、年终奖金单独计税延续至2027年底。

二、个人所得税汇兑政策延长至2027年底

居民个人2024年1月1日至2027年12月31日取得的综合所得，年综合所得不超过12万元需缴纳税款，或者年度缴纳税款之和不超过400元，居民个人免征汇算清缴和个人所得税综合汇算清缴。

居民个人取得全额所得，扣缴义务人未依法扣缴预缴税款的除外。

年终奖金是单独申报还是全额计入所得税？

哪个更节税？

年终奖如何申报才能节税？

（一）当年收入（含年终奖）扣除6万元、三险一金、附加扣除等后的应纳税所得额≤0

选择将年终奖金并入您的全额所得税更加节税。

（二）当年收入（含年终奖）扣除6万元、三险一金、附加扣除等后的应纳税所得额≤36000元

年终奖有两种选择方式。

（三）当年收入（含年终奖金）扣除6万元及三险一金、附加扣除等后的应纳税所得额>36000元。由于雷区等原因单独申报年终奖，造成负的最低税额可以在年终奖和工资之间分配。发放的年终奖金作为全年一次性奖金单独申报。

选择自己申报年终奖更加节税。

年终奖金将于明年发放今年我应该推迟吗？

年底了我的年终奖还需要保留吗？如果今年没有扣缴年终奖，明年3月份发放后，完成发放时还能在税前扣除吗？

答：2023年年终奖金必须在12月之前扣缴。若公司未保留2023年度年终奖，且实际发放期间在公司2023年度所得税汇算清缴结束前，则无法进行2023年度公司所得税汇算清缴。 2023 年。缴费时扣除，2024年应削减。

什么情况下明年发放的年终奖可以在2023年所得税汇算清缴前扣除？

根据《国家税务总局关于企业工资薪金和职工福利费等支出税前扣除问题的公告》（国家总局公告2015年第34号）：

2、关于公司年度结算结束前支付的年度工资薪金税前扣除问题：

“企业在年度结算结束前实际支付给职工的年度工资薪金以及汇出的款项，允许在汇出当年按照规定扣除。”

即，本年度已扣缴的年终奖，但在次年汇算结束前实际支付给员工的，可以在发放当年扣除。

例如：公司资产总额不超过5000万元，员工人数不超过300人，年应纳税所得额为320万元，应纳企业所得税=320×25%=80万元，净利润=320-80=240万元。

如给员工发放年终奖20万元，则应纳企业所得税=300×25%×20%=15万元，净利润=300-15=285万元。

最终，不仅企业所得税上缴了，企业利润也增加了。

计算年终奖税时应注意的事项

（附最新最全个人税率表）

无论年终奖是单独计算还是合并到总收入中，以下几点需要额外注意。

注1：只能使用一次

在一个纳税年度内，每个纳税人只能使用单独征税的年度一次性奖金一次。

注2：计税方法可选

年终奖有两种计算方法。您可以选择其中一项，以计算哪一项节税为准。

注3：注意计税方法

如果您不确定单独计算还是合并计算更划算，建议选择单独计算。这样，当最终结算完成后，您将有机会进行修改。单独计算的，可以转为合并收益；但合并年终奖不能改为单独计算。

附件：个人所得税税率表

1. 采集方式

2、纳税义务发生时间

【个人税率表】

1.居民个人工资薪金所得预扣税率表

2.公民劳务报酬所得、稿酬所得、特许权使用费所得

劳务报酬所得、稿酬所得、特许权使用费所得，每项所得额为预扣代缴的应纳税所得额，并计算应纳税额。收入金额：劳务报酬、作者稿酬、特许权使用费收入扣除费用后的余额。其中，作者稿酬收入按70%的税率计算。

减免费用：预扣税款时，劳务报酬、作者稿酬、特许权使用费收入每次不超过4000元的，减免费用按800元计算；每次收入超过4000元的，减免的费用将减少。费用按收入的20%计算。

（一）公民个人劳务收入预扣税率表

（二）个人报酬所得、特许权使用费所得，适用20%的比例预提所得税。

3、综合所得税税率表

综合收入是指居民个人工资、薪金所得；劳务报酬所得；作者稿酬收入和版税收入。适用 3% 至 45% 的超额累进税率（预扣税率表见上文 1 和 2）。

注：1、本表所列年度应纳税所得额是指居民个人按照《中华人民共和国个人所得税法》第六条规定在每一纳税年度取得的全部收入，减去6万元费用和专项附加扣除。扣除和法律确定的其他扣除后的余额。

2.非居民个人工资、薪金所得；劳务报酬所得；特许权使用费收入及特许权使用费、应纳税额按本表按月计算。

4、非居民个人工资薪金所得；雇员报酬收入；作者报酬收入；特许权使用费所得税税率表

非居民个人工资、薪金所得，按月收入减除5000元后的余额为应纳税所得额；劳务报酬所得、作者报酬所得、特许权使用费所得，应按每项所得的金额征税。收入金额。劳务报酬、作者稿酬、特许权使用费收入按扣除20%费用后的余额计算；其中，作者稿酬所得金额按70%扣除。

5、企业所得税税率表

营业收入需缴纳5%至35%的更高累进税率。

注：本表所述年度应纳税所得额是指按照《中华人民共和国个人所得税法》第六条的规定，每个纳税年度的收入总额扣除费用、费用和损失后的余额。

6、利息、股息、红利所得；财产租赁收入；财产转让收入和附带收入

利息、股息、红利收入；财产租赁收入；财产转让所得和附带所得适用20%的比例税率。 （此税率适用于居民个人和非居民个人）

7、年终奖金个人所得税的计算居民个人领取符合规定的一次性年度奖金的，在2027年12月31日前，可以选择不计入当年综合所得。年度一次性奖金收入除以12个月所得金额按月折算。综合所得税税率表，确定适用税率和快速计算扣除额，并单独计算税款。计算公式为：应纳税额=年度一次性奖金收入×适用税率-速算扣除额。

领取一次性年度奖金的居民个人也可以选择将其纳入当年全部收入计算纳税。

文章素材参考：税务、国家税务总局、猫叔谈税收等。

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