保险费所得税前扣除
这样的保险费允许扣除吗?情形一:为从事高危工种职工投保的工伤保险和为因公出差的职工按次投保的航空意外险,是否允许企业所得税前扣除?情形二:企业应为从事高空、高压、易燃、易爆、剧毒、放射性、高速运输、野
2024.11.07计算企业所得税中手续费和佣金支出允许扣除的金额。
看支付方式。
支付给企业的,只能以转账方式;如是现金支付,直接不可以税前扣除。
看企业类型。
保险企业、电信企业有特殊规定,其他企业5%
判断哪些项目可以结转以后年度扣除。
职工教育经费超过工资、薪金总额8%的部分——可无限期结转以后年度扣除。
广告费和业务宣传费超过规定的部分(一般行业15%,部分特定行业30%)——可无限期结转以后年度扣除。
除据实扣除的目标脱贫地区以外的公益性捐赠支出,超过年度利润总额12%的部分——可在3年内结转扣除。
保险企业佣金超过当年全部保费收入扣除退保金等后余额的18%的部分,可无限期结转以后年度扣除。
各扣除项目的纳税调整。
工资、薪金基数的确定。
三项经费:按照工资总额计算限额扣除(14%、8%、2%),注意职工教育经费要考虑以前年度尚未扣除的金额,且对于特殊行业职工培训费可据实扣除。
保险费用:为投资者和个人购买的商业保险不得扣除,特殊工种的意外险和财产保险费可扣。
利息费用:
非关联方利率限制:金融企业同期同类贷款利率。
关联方之间除关注利率外,还需要关注关联方债资比的标准(如果企业的实际税负不高于境内关联方的,或者相关交易活动符合独立交易原则,不受债资比的限制)。
借款费用:注意是否与资产购置、资产建造直接相关,是否需要跟随资产一起资本化。
业务招待费:需要确定销售收入的金额,包括主营业务收入、其他业务收入以及视同销售收入;其次比较两个标准(5‰和60%),二者取孰低值扣除。
这样的保险费允许扣除吗?情形一:为从事高危工种职工投保的工伤保险和为因公出差的职工按次投保的航空意外险,是否允许企业所得税前扣除?情形二:企业应为从事高空、高压、易燃、易爆、剧毒、放射性、高速运输、野
2024.11.07
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2024.11.04