内账的所得税怎么处理
你了解企业所得税会计处理方法吗?今天小编就给大家整理一下关于这方面的一些知识,希望可以帮到大家。因为会计所得与应税所得额存在永久性和时间性的差异,所以针对不同的情况,企业所得税会计处理的方法也不同。具
2024.11.07汇算清缴是企业每年都需要进行的重要工作,一般在汇算清缴后,会计还需要做一定的账务调整,关于汇算清缴所得税账务处理是怎么做的呢?汇算清缴所得税退回做账需要哪些步骤呢?一起来了解下吧!
一、汇算清缴所得税账务处理
年终所得税汇算清缴,是对所得税应纳税额的调整。如果不涉及补缴所得税的话,会计账不做账务处理。如果需要补缴所得税的话,需要做以下分录:
借:以前年度损益调整
贷:应交税费——应交所得税
缴纳汇算清缴税款时:
借:应交税费——应交所得税
贷:银行存款
调整未分配利润:
借:利润分配-未分配利润
贷:以前年度损益调整
二、汇算清缴所得税退回做账
汇算清缴后,如果全年应交所得税小于已经预缴的所得税,那么意味着企业多交了税款,可以申请退税,其账务处理:
借:银行存款
贷:应交税费——应交所得税
借:应交税费——应交所得税
贷:以前年度损益调整
借:以前年度损益调整
贷:利润分配——未分配利润
以上就是关于汇算清缴所得税账务处理和汇算清缴所得税退回做账问题的解答,在这里相信有很多想要学习会计的同学,大家可以关注牛账网头条号,领取一套完整0元领取初级会计实务历年考试真题资料,领取方式:
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2024.11.07来源:北京东城税务本文来源:本文收集整理于北京东城税务公众号声明:本文仅供交流学习,版权归属原作者,若来源标注错误或侵犯到您的权益,烦请告知,我们将立即删除,谢谢编辑:sometime编制:2022年
2024.11.07