代扣所得税手续费退回分录

按照往年的规定，企业申请退还上年度个税扣缴手续费的时间是次年的1月1日至3月31日。2021年3月份马上就要过去了，各位小伙伴们，要抓紧申请啦，退还仅限于公司哈，不要搞错了。

退还的方式有两种：一是通过登录自然人电子税务局（扣缴端）退付手续费核对菜单进行申请；另外一种是通过手工申请，到各地方的政务中心进行申请。

收到退还的手续费入账处理分录

借：银行存款

贷：其他收益

应交税费-销项税

例如：

一般纳税人增值税率为9%，如果收到5000元的退还手续费，会计分录如下:

借：银行存款 5000

贷：其他收益 4587.16 （5000/1.09）

应交税费-销项税 412.84 （5000/1.09*9%）

小规模纳税人增值税率为3%（不考虑疫情国家给予的优惠政策1%），如果收到5000元的退还手续费，会计分录如下:

借：银行存款 5000

贷：其他收益 4854.37 （5000/1.03）

应交税费-销项税 145.63 （5000/1.03*3%）

若将收到的手续费一部分奖励给税务人员，按工资薪酬发放就可以了，切记不能收支相抵后入账哈