交际费所得税扣除比例

更新时间: 2024.11.19 11:48 阅读:

企业经营过程中由业务洽谈产生的费用,就是招待费。可以将其解释为企业进行正常经营活动的一项成本费用,属于个人消费。那么招待费税前扣除比例是多少?如何计算?下文将做详细介绍。

交际费所得税扣除比例(图1)

  招待费税前扣除比例如何规定?

  按照《中华人民共和国企业所得税法实施条例》相关规定可得,企业发生的与生产经营活动有关的业务招待费支出,按照发生额的60%扣除,但最高不得超过当年销售(营业)收入的5‰。

  业务招待费税前扣除如何计算?

  小编将通过案例具体说明业务招待费税前扣除的计算,请看下图:

交际费所得税扣除比例(图2)

交际费所得税扣除比例(图3)

  招待费包括什么内容?

  招待费属于个人消费,是企业因生产、经营业务的合理需要而支付的应酬费用。业务招待费进项税能否抵扣?可以开具增值税专用发票,但是不得抵扣进项税额。具体包括内容如下:

  1.由于企业生产经营需要而宴请或工作餐的开支;

  2.由于企业生产经营需要赠送纪念品的开支;

  3.由于生产经营需要所发生的旅游景点参观费、交通费、其他费用的开支;

  4.由于企业生产经营需要所发生的业务关系人员的差旅费开支。

  业务招待费会计分录

  1.如果是在销售业务中发生的招待费,会计分录如下:

  借:销售费用——业务招待费

  贷:现金

  2.如果属于管理人员发生的招待费,会计分录如下所示:

  借:管理费用——业务招待费

  贷:现金

  业务招待费增值税抵扣会计分录

  发生时:

  借:管理费用——招待费用

  应交税费——应交增值税——进项

  贷:现金

  转出时:

  借:管理费用——招待费

  贷:应交税费——应交增值税——进项转出

来源:会计网,责编:慕溪。

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