企业所得税40%怎么计算
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股东投资成立公司过后,公司就具有法人资格,股东想要从企业获得分红,不是直接拿走就可以!获得分红的时候也是需要缴纳税款的。
那股东分红需要缴纳多少税款?这个根据形式的不同,股份分红所缴纳的税金也是不相同的。分别是股东为自然人、股东为企业、股东为个体工商户/个人独资企业等投资者时,缴纳税金是不同的。
一、股东为自然人
自然人股东分红有两种情况:
1、一种是自然人股东从非上市公司取得分红,这个时候需要按照“利息、股息、红利所得”,缴纳20%的个人所得税。即股东取得分红,由企业按照股东取得分红金额的20%代扣代缴个人所得税。
2、另外一种就是自然人股东从上市公司,取得分红时需要分为以下三种情况缴纳个税:
(1)股东持有上市公司的股票时间少于1个月,按照“利息、股息、红利所得”缴纳20%的个人所得税。
(2)股东持有上市公司股票时间大于1个月小于1年的时候,暂减按50%计入应纳所得额,按20%的税率缴纳个人所得税。
(3)股东持有上市公司股票时间为1年以上,股票红利所得税暂免征收个人所得税。
3、当股东是外籍个人时,从境内投资的外资企业取得分红时,免征个税。
二、股东为企业
按照企业所得税法的规定,符合条件的企业之间的股息、红利等权益性投资收益,为免征收入。换种说法,公司为法人股东时取得的被投资企业股利分配时没有企业所得税,是免征的。
三、股东为个体工商户/个人独资企业
他们获得的收入不需要缴纳企业所得税,只需要缴纳个人所得税,在获得分红时只需要按照“利息、股息、红利“所得,缴纳20%的个人所得税。缴纳个人所得税后的纯利润归自然人股东所有,不需要再缴纳个人所得税。
总结:股东分红需要缴纳多少税金,需要根据股东的身份、以及股东取得的股息、分红时来自上市公司还是非上市公司、股东持股时间等情况来确定的。
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