上个月所得税没计提这个月交怎么补

导读：上月计提所得税下月没有交的情形，这个时候该冲减怎么做分录呢，“借”与“贷”可以怎么表示呢，小编从两个步骤分析了一下。同时还有上个月多计提的增值税如何冲销会计分录具体做法，小编将会给您一一分析的，感兴趣的朋友参考如下内容。

上月计提所得税下月没有交如何冲减做分录？

答：对于上月计提所得税下月没有交的情况，可以这样冲减处理：

1、发工资时

借：应付职工薪酬

贷：库存现金/银行存款

贷：应交税金-个人所得税

2、交税金时：

借：应交税金-个人所得税

贷：银行存款

如果是次月怎样冲冲减上月多计提的企业所得税，则是这样的：

借：所得税费用 （负数）

贷：应交税费-应交所得税 （负数）

上个月多计提的增值税如何冲销做分录？

多提的增值税可以在下月少提。也可以做冲销多提增值税的凭证。即：

贷：主营业务收入

贷：应交税金-- （红字）

或：

借：应交税金--

贷：主营业务收入