企业所得税薪金扣除
计算企业所得税中手续费和佣金支出允许扣除的金额。看支付方式。支付给企业的,只能以转账方式;如是现金支付,直接不可以税前扣除。看企业类型。保险企业、电信企业有特殊规定,其他企业5%判断哪些项目可以结转以
2024.11.07税金是指,企业发生的,除企业所得税和允许抵扣的增值税以外的各项税金及其附加
(1)发生的进项税额转出,可以按规定税前扣除吗?(可以)
企业因存货盘亏,毁损,报废,被盗等原因,不得从增值税销项税额中抵扣的进项税额,可以与存货损失一并在应纳税所得额时扣除
(2)不得抵扣进项税,可以按规定税前扣除。
a…小规模纳税人会计核算的成本费用支出,为包含增值税金额,可以税前扣除吗?(可以)(且比一般纳税人合适)
b…一般纳税人不得抵扣进项税额项目的购货,加工,修理,修配,劳务服务,无形资产和不动产应将进项税额予以转出,计入“原值”,增加企业所得税计税基础,予以税前扣除(进项不扣除,允许所得税扣除)
(3)允许抵扣且没有抵扣进项税额,可以按规定税前扣除吗?(可以)
允许抵扣的增值税,不能税前扣除。
(4)接收异常凭证需开发票进项税额转出,能否税前扣除?
如果业务是真实的(给你60天时间,补充相关资料)可以税前扣除。
如果业务不真实,肯定不能。
(5)视同销售,增值税根据具体项目扣除
例如
a 将自产委托加工的货物用于集体福利或个人消费
借:应付职工薪酬—非货币性服务福利
贷:主营业务收入
应交税金(公允价)
b 用于个人消费(交际应酬)
借:管理费用——业务招待费
贷:库存商品(成本价)
应交税金——应交增值税(销项税额)公允价×税率
c 用于市场推广(销售费用税前扣除)
借:销售费用
贷:库存商品
应交税金——应交增值税(销项税额)公允价×税率
计算企业所得税中手续费和佣金支出允许扣除的金额。看支付方式。支付给企业的,只能以转账方式;如是现金支付,直接不可以税前扣除。看企业类型。保险企业、电信企业有特殊规定,其他企业5%判断哪些项目可以结转以
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