企业所得税允许扣除增值税吗

更新时间: 2024.11.07 13:54 阅读:

税金是指,企业发生的,除企业所得税和允许抵扣的增值税以外的各项税金及其附加

(1)发生的进项税额转出,可以按规定税前扣除吗?(可以)

企业因存货盘亏,毁损,报废,被盗等原因,不得从增值税销项税额中抵扣的进项税额,可以与存货损失一并在应纳税所得额时扣除

(2)不得抵扣进项税,可以按规定税前扣除。

a…小规模纳税人会计核算的成本费用支出,为包含增值税金额,可以税前扣除吗?(可以)(且比一般纳税人合适)

b…一般纳税人不得抵扣进项税额项目的购货,加工,修理,修配,劳务服务,无形资产和不动产应将进项税额予以转出,计入“原值”,增加企业所得税计税基础,予以税前扣除(进项不扣除,允许所得税扣除)

(3)允许抵扣且没有抵扣进项税额,可以按规定税前扣除吗?(可以)

允许抵扣的增值税,不能税前扣除。

(4)接收异常凭证需开发票进项税额转出,能否税前扣除?

如果业务是真实的(给你60天时间,补充相关资料)可以税前扣除。

如果业务不真实,肯定不能。

(5)视同销售,增值税根据具体项目扣除

例如

a 将自产委托加工的货物用于集体福利或个人消费

借:应付职工薪酬—非货币性服务福利

贷:主营业务收入

应交税金(公允价)

b 用于个人消费(交际应酬)

借:管理费用——业务招待费

贷:库存商品(成本价)

应交税金——应交增值税(销项税额)公允价×税率

c 用于市场推广(销售费用税前扣除)

借:销售费用

贷:库存商品

应交税金——应交增值税(销项税额)公允价×税率

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