最新税收优惠政策适用指南

2022年起施行的税收优惠政策主要有哪些？

在税收立法进程不断加速的同时，为了保证税收的调节作用，保证税收公平，税收政策越来越趋于细化，例如企业所得税税收优惠政策的适用、个人所得税专项附加扣除的条件等等。不同税收优惠政策的适用直接影响企业或者个人的税收。

（1）企业所得税。 对于小型微利企业的年应纳税所得额在100万元-300万元的部分，应纳税所得额减按25%计入，企业所得税按照20%的税率缴纳（时间截止到2024年12月31日）；而对于低于100万元的部分，也减按25%计入，但企业所得税按照10%的税率缴纳（时间截止到2022年12月31日）。同时对于科技型中小企业来说，在开展研发活动中产生的研发费用，形成无形资产的，可按照无形资产成本的200%在税前进行摊销；对于未形成无形资产的，可据实依据发生额的100%在税前进行加计扣除。

（2）个人所得税。 对于照护3岁以下婴幼儿子女的相关支出，可以按照每月1000元/每个婴幼儿的标准定额扣除；对个体户而言，截止到2022年12月31日，其应纳税所得额低于100万元的部分，可以享受个人所得税减半征收政策。

（3）增值税。 截止到2022年12月31日，对于生活性服务业，允许纳税人按照当期可抵扣进项税额加计15%进行抵减应纳税额；对于生产性服务业，允许纳税人加计10%进行抵减应纳税额；对于增值税项目适用预征率为3%的，可暂停预缴增值税；对于应税销售收入适用征收率为3%的，可对增值税进行免征；对于为居民提供快递收派服务、生活物资取得的收入，同样增值税享受免征；小规模纳税人月销售额不高于15万元或者季度不高于45万元的，增值税可享受免征政策。

（4）其他税费。 截止到2024年12月31日，对于个体户、小型微利企业、小规模纳税人其“六税两费”可享受据税额的50%减征。截止到2022年12月31日，对于企业员工未高于30人的，可免征残保金。 以上则是2022年起施行的税收优惠政策主要有哪些的介绍，可以看出国家给予企业的税收优惠力度是比较大的。但由于税收环境极其复杂，不管是老板还是个人，都要有一定的财税意识，做到时刻保持财税合规。

中国国家税收环境极其复杂，不管是老板还是个人，虽然不是财务，但一定要有财税意识。合理的个人避税或企业避税与违法的偷税逃税其实只有一线之隔，个人或企业一个微小的操作失误很可能就会被税局判定为违法。想要合理个人或企业避税，其实税局也懂“水至清，则无鱼”的道理，只要在个人、企业避税操作时注意不要跨过违法的红线，认真读懂利用好国家政策，合理合法的个人或企业避税是完全没有问题的。

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