租赁费所得税扣除
01工资、薪金支出企业发生的合理的工资、薪金支出,准予据实扣除。02职工福利费企业发生的职工福利费支出,不超过工资、薪金总额14%的部分,准予扣除。评论“日历”免费领取21年最新会计台历03企业接受外
2024.11.22【税局答疑】房企预缴的税金如何在企业所得税中扣除?
问题:
根据最新企业所得税法,第八条: 企业实际发生的与取得收入有关的、合理的支出,包括成本、费用、税金、损失和其他支出,准予在计算应纳税所得额时扣除。房地产企业预售年度缴纳的城市维护建设费、教育费附加及土地增值税允许扣除。这里缴纳的税金是1-12月属期税金,还是1-12月银行付出的税金(属期可能是上年12月至本年11月)。在企业所得税年度汇算清缴纳申报表中什么位置填报?
答复:
尊敬的纳税人(扣缴义务人、缴费人)您好!您提交的网上留言咨询已收悉,现答复如下:
第九条 企业应纳税所得额的计算,以权责发生制为原则,属于当期的收入和费用,不论款项是否收付,均作为当期的收入和费用;不属于当期的收入和费用,即使款项已经在当期收付,均不作为当期的收入和费用。九鼎财税本条例和国务院财政、税务主管部门另有规定的除外。
填报企业所得税年报A100000 第3行“税金及附加”:填报纳税人经营活动发生的消费税、城市维护建设税、资源税、土地增值税和教育费附加等相关税费。本行根据纳税人相关会计科目填报。纳税人在其他会计科目核算的税金不得重复填报。
答复机构:税务局
答复时间:2019-12-6
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