所得税汇算清缴差旅费
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最正确的做法,肯定是去调整账务,该补补,该删删,然后生成正确的财务报表,然后再以正确的报表去做汇算清缴。
有的企业是在汇算清缴过程中发现错误,有的企业会请审计来审,最后给你出调整分录,其实道理是一样的,下面给大家举个例子:
比如你在汇算清缴的过程中,审计发现或者你自己发现,一个月的折旧忘记计提了,那肯定要补上一笔:
借:管理费用
贷:累计折旧
这时候财务人员就犯难了那应该怎么改呢?改账的话,我的账已经结了呀,改个账还要这个审批那个审批的;不改账,那我财务软件生成的报表,和审计出的正确的报表不一样啊?
其实实务中做法是很多的,会易网专业财税顾问今天专门就这个问题给大家做了一个总结:
3、就像前面那个分录,2021年审计补的,但是2021年账期关闭了,我们可以补在2022年,用“以前年度损益调整”,好处是不影响2022年的利润。
借:以前年度损益调整
贷:累计折旧
但需要注意的是,汇算清缴时所填的利润表必须是调整后,正确的。
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