代缴预提所得税

更新时间: 2024.11.21 01:13 阅读:

代缴预提所得税(图1)

预提所得税是指源泉扣缴的所得税

外国企业在中国境内未设立机构、场所或者虽设有机构、场所,但与该机构、场所没有实际联系,而有取得的来源于中国境内的利润(股息、红利)、利息、租金、财产转让所得、特许权使用费和其它所得,除有关文件和税收协定另有规定外,均应就其收入全额征收百分之十的预提所得税

《企业所得税法》第十九条规定按所得类型,依照下列方法计算其应纳税所得额:

(一)股息、红利等权益性投资收益和利息、租金、特许权使用费所得,以收入全额为应纳税所得额;

(二)转让财产所得,以收入全额减除财产净值后的余额为应纳税所得额;

(三)其他所得,参照前两项规定的方法计算应纳税所得额。


预提所得税计提公式:

预提所得税额=收入金额*税率

或支付单位代扣代缴所得税额=支付金额*税率


该怎么入账?

1,预提所得税时:

借 所得税费用

贷:应交税费-应交所得税

2、交纳扣款时:

借:应交税费-应交所得税

贷:银行存款或库存现金

代缴预提所得税(图2)

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代缴预提所得税(图3)

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