房企所得税预缴

【税局答疑】房企预缴的税金如何在企业所得税中扣除？

问题：

根据最新企业所得税法，第八条： 企业实际发生的与取得收入有关的、合理的支出，包括成本、费用、税金、损失和其他支出，准予在计算应纳税所得额时扣除。房地产企业预售年度缴纳的城市维护建设费、教育费附加及土地增值税允许扣除。这里缴纳的税金是1-12月属期税金，还是1-12月银行付出的税金（属期可能是上年12月至本年11月）。在企业所得税年度汇算清缴纳申报表中什么位置填报？

答复：

尊敬的纳税人（扣缴义务人、缴费人）您好！您提交的网上留言咨询已收悉，现答复如下：

第九条 企业应纳税所得额的计算，以权责发生制为原则，属于当期的收入和费用，不论款项是否收付，均作为当期的收入和费用;不属于当期的收入和费用，即使款项已经在当期收付，均不作为当期的收入和费用。九鼎财税本条例和国务院财政、税务主管部门另有规定的除外。

填报企业所得税年报A100000 第3行“税金及附加”：填报纳税人经营活动发生的消费税、城市维护建设税、资源税、土地增值税和教育费附加等相关税费。本行根据纳税人相关会计科目填报。纳税人在其他会计科目核算的税金不得重复填报。

答复机构：税务局

答复时间：2019-12-6