企业经营所得税税率

更新时间: 2024.11.21 04:18 阅读:

五个企业所得税优惠到期!

01、(到期)高新技术企业在2022年10月1日至2022年12月31日期间新购置的设备、器具,允许当年一次性全额在计算应纳税所得额时扣除,并允许在税前实行100%加计扣除。

02、(到期)研发费用加计扣除比例提高至100%现行适用研发费用税前加计扣除比例75%的企业,在2022年10月1日至2022年12月31日期间,税前加计扣除比例提高至100%。

03、(到期)中小微企业在2022年1月1日至2022年12月31日期间新购置的设备、器具,单位价值在500万元以上的,按照单位价值的一定比例自愿选择在企业所得税税前扣除。

04、小型微利企业:

  1. 2021年1月1日至2022年12月31日,对小型微利企业年应纳税所得额不超过100万元的部分,减按12.5%计入应纳税所得额,按20%的税率缴纳企业所得税。(到期)
  2. 2022年1月1日至2024年12月31日,对小型微利企业年应纳税所得额超过100万元但不超过300万元的部分,减按25%计入应纳税所得额,按20%的税率缴纳企业所得税。(延期)

05、(到期)自2019年1月1日至2022年12月31日,企业通过公益性社会组织或者县级(含县级)以上人民政府及其组成部门和直属机构,用于目标脱贫地区的扶贫捐赠支出,准予在计算企业所得税应纳税所得额时据实扣除。

事实上,企业所得税税率只有三档:

25%、20%、15%.

1、25%基本税率基本税率企业所得税的税率为25%

政策依据《中华人民共和国企业所得税法》第四条

2、适用20%税率小型微利企业

3、适用15%税率

1)高新技术企业

国家需要重点扶持的高新技术企业,减按15%的税率征收企业所得税。

2)技术先进型服务企业

对经认定的技术先进型服务企业,减按15%的税率征收企业所得税。

3)平潭综合实验区符合条件的企业

自2021年1月日起至2025年12月31日止,对设在平潭综合实验区的符合条件的企业减按15%的税率征收企业所得税。

4)注册在海南自由贸易港并实质性运营的鼓励类产业企业

自2020年1月日起至2024年12月31日止,对注册在海南自由贸易港并实质性运营的鼓励类产业企业,减按15%的税率征收企业所得税。

5)西部地区鼓励类产业

对设在西部地区以《西部地区鼓励类产业目录》中新增鼓励类产业项目为主营业务,且其当年度主营业务收入占企业收入总额70%以上的企业,自2014年10月1日起,可减按15%税率缴纳企业所得税。

6)中国(上海)自贸试验区临港新片区重点产业

自2020年1月1起,对新片区内从事集成电路、人工智能、生物医药、民用航空等关键领域核心环节相关产品(技术)业务,并开展实质性生产或研发活动的符合条件的法人企业,自设立之日起5年内减按15%的税率征收企业所得税。

4、适用10%税率

1)国家鼓励的重点集成电路设计企业和软件企业自2020年1月1日起,国家鼓励的重点集成电路设计企业和软件企业,自获利年度起,第一年至第五年免征企业所得税,接续年度减按10%的税率征收企业所得税。

2)非居民企业非居民企业取得企业所得税法第二十七条第(五)项规定的所得,减按10%的税率征收企业所得税。

参考资料来源:北京税务、祥叶招商

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