报销所得税分录

更新时间: 2024.11.07 22:03 阅读:

导读:针对汇算清缴之后报销去年的票如何分录的这一问题,文中已作出详细的解答,可以通过以前年度损益调整科目来进行处理,分录已为大家列举出来了,感兴趣的可以往下看看。

汇算清缴之后报销去年的票如何分录?

若2016年的费用类支出业务在2017年汇算清缴前取得发票,分以下情况进行处理:

2016年已计入损益的,取得发票时冲回原已确认的损益,按发票再确认一笔即可,2016年与2017年所得税汇算时都不需要就该笔业务调整应纳税所得额;

2016年没有计入损益的,取得发票时如果计入2017年损益,在2017年汇算时做纳税调增当年应纳税所得额,同时补充2016年年度所得税申报。所以,为避免2017年汇算时调整及对2016年的补充申报。

建议企业收到2016年的费用报销单据时,作如下暂账务处理:

借:以前年度损益调整

贷:银行存款

2016年所得税汇算申报时,将该部分费用申报扣除在2016年度。

总之,跨年度取得发票入账是否需要进行所得税调整,要根据具体情况处理。纳税人可以通过加强内部管理,以避免跨年度取得发票入账引起的麻烦。

汇算清缴所得税会计分录怎么写?

企业所得税汇算清缴补缴税额要通过“以前年度损益调整”科目核算。

通过汇算清缴,用全年应交所得税减去已预交税额,得到的数额如果是正数,代表企业应补缴税额,分录如下:

借:以前年度损益调整

贷:应交税费—应交所得税

缴纳此汇算清缴税款时,分录如下:

借:应交税费—应交所得税

贷:银行存款

调整未分配利润,分录如下:

借:利润分配-未分配利润

贷:以前年度损益调整

如果是负数,代表企业多缴税额,分录如下:

借:应交税费—应交所得税

贷:以前年度损益调整

调整未分配利润,分录如下:

借:以前年度损益调整

贷:利润分配—未分配利润

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