德州个体户经营所得税

个体户是以经营者个人为纳税义务人，并按照个人生产经营所得缴纳个人所得税。个体户个人所得税怎么计算呢？

个体户个人生产经营所得税是按照五级累计制税率进行计算的，税率为5%至35%。经营所得应纳税额的计算公式为，应纳税额=（收入总额-相关成本费用）*适用税率-速算扣除数。但是计算个体户个人所得税时应注意的以下几个问题：

一是扣除项目和标准。个体户的扣除项目和标准应符合税法的要求，比如，符合标准的工资、社保等准予扣除，但是个体户经营者本人的工资薪金支出不得税前扣除。

二是计税的基本规定。个体户的生产经营所得，以每一纳税年度的收入总额，减除成本、费用、税金、损失、其他支出以及允许弥补的以前年度亏损后的余额，为应纳税所得额。其准予税前相关成本支出必须是和个体户的生产经营有直接的关系。

三是个体户的相关研发支出。个体户研究开发新产品、新技术所发生的开发费用，以及研究开发新产品、新技术而购置单台价值在10万元以下的测试仪器和试验性装置的购置费准予直接扣除；单台价值在10万元以上（含10万元）的测试仪器和试验性装置，按固定资产管理，不得在当期直接扣除。

举个例子看一下个体户个人所得税是如何计算的。

个体户A主营网络信息技术服务，2022年取得收入为300万元，准予扣除的相关成本费为90万。个体户A应纳税经营所得额=300万-90万=210万，210万适用于五级累进制最高档税率35%，速算扣除数为6.55万元。计算个体户A全年应缴纳个人所得税=210万*35%-6.55万=66.95万

看得出来如果在高净值行业，成本费用不足的情况下，个体户纳税还是比较多的。针对这种情况经营者可以考虑把个体户注册在税收洼地。也就是大家说的税收优惠园区，目前很多地方针对个体户都可以做核定征收个人生产经营所得税，在不看个体户成本的情况下，直接核定一个非常低的税率，能够极大的减轻个体户的税负压力。如重庆目前这对注册在税收优惠地的个体户直接核定个人生产经营所得税为0.3%。以上述案例中：同样收入300万的情况下，如果注册在重庆税收优惠地需要缴纳的 生产经营所得税=300万*0.3%=0.9万，同样的收入同样的成本，缴税额从原本的66.95万降低至0.9万，降税力度非常之大了。

需要注意的是设立在这样优惠地也需要注意企业业务经营的真实性，不可虚开发票。必须有真实的业务和基本的三流一致。

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