中国与新加坡税收协定优惠

香港作为亚洲老牌的离岸金融中心，凭借极低的税率和自由的外汇收付兑换服务，在内地客商中获得了大量粉丝，小至创业人士，大至国资企业，都在香港注册公司，进行对外贸易或海外融资业务。而新加坡作为离岸金融中心中的新秀，同样依靠低税率和宽松的外汇管制吸引境外客商。但与香港不同，新加坡公司注册时就进行了一定程度的风险管控，使得新加坡公司的国际商誉要好于香港公司。而随着新加坡公司逐渐走入内地客商视野，对于如何选择两者，不少客商也犯了难。今天，盛世集团就从税收特点的角度，为大家比较曾经的“亚洲四小龙”的香港和新加坡，在税收上哪地更具有优势呢！

想要对二者进行对比，首先需要对两者的税制特点进行了解。香港作为老牌离岸金融中心，一直运行低税率、少税种、严征管、易操作的税制，且离岸所得汇回香港也不必缴纳税收。香港税制以直接税为主体，主要税种为利得税、薪俸税、物业税，辅以少量间接税。香港公司注册极为简单，且限制条件极少，加之香港发达的金融服务业，令不少人将香港视作避税天堂。

而新加坡虽然被冠以离岸金融中心的名号，但其实行的税制与其他离岸金融中心有部分不同，其中最显著的，就是离岸所得汇回新加坡，需要向新加坡税务局缴纳相应的所得税。新加坡主要的税种包括所得税、个人所得税、社会保障税、房地产税、劳工税、增值税等。且新加坡对于注册的公司有较为严格的准入程序，有效避免了不良资产对新加坡国际声誉的侵蚀，因此大部分国家不会认为新加坡公司涉及洗钱、避税等违法活动。

企业所得税：

目前，新加坡自2020年开始及2019年后成立且符合相关规定的企业，首个三年应税所得中，拥有税收减免计划，首10万新币应税利润可享有75%的税收减免，税率是4.25% ；高于20万新币的部分按标准的17%的税率计算。第二个10万新币应税利润可享有50%的税收减免，税率为8.5%。

香港方面，2018年4月1日或之后开始的课税年度采用两级税制，首200万元利润，利得税率由18年以前的的16.5%减至目前的8.25%，200万元利润保持16.5%的利率。由上述可看出，对于新成立的利润额较小（几十万）的小微型企业，新加坡的税率更具有竞争优势，而对于盈利较大的中大型企业，两个地区在税收上相差并不大。

税制和税种

香港不存在增值税，香港全行业所征税除了上述两类税外还包括物业税。

新加坡则实行7%的消费税，对新加坡进口商品以及新加坡几乎所有的商品和服务征收的广基税，相当于我们所说的增值税。

此外，随着CRS政策的深入，近年来世界各地尤其是香港对离岸公司的尽职调查工作不断加强，就算香港公司的股东和董事并未取得当地纳税居民身份，其相关金融、税务信息也会被交换回其户口所在国的税务机构，对我国企业家在当地开设业务也是带来了一定冲击。

从以上几点可以看出，新加坡作为独立国家，在对外税收协定的签署上要优于香港，但新加坡公司的税收组成和税制特点，更偏近于有实际经营业务的公司，并对这类公司给予了较大力度的扶持。而香港作为离岸金融服务业为主的金融中心，其税制设计和征收范围，都更能体现其定位。

因此，对于想要实际发展海外经营业务的客商来说，选择新加坡公司更为有利。但无论选择香港公司还是新加坡公司，一家专业且有责任心的秘书服务提供商必不可少。